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演示賬套

2021年1月份工資收入額16000元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除“三險一金”為工資收入的22.4%、繼續(xù)教育扣除額400元、住房租金扣除額1500元、、贍養(yǎng)老人扣除額2000元、子女教育扣除額1000元，專項(xiàng)附加扣除額合計4900元，無其他扣除額。2021年全年工資收入總額230000元，專項(xiàng)扣除51520元，專項(xiàng)附加扣除58800元，其工資薪金全年預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅合計應(yīng)為3448元。要求：（一）平時預(yù)繳的計算1.計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳1月份應(yīng)交個人所得稅；2.假設(shè)2月份工資收入額17000元，專項(xiàng)扣除額、專項(xiàng)附加扣除額和免征額與1月份相同，計算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳2月份應(yīng)交個人所得稅；3.張強(qiáng)3月去A地講學(xué)5天，獲得勞務(wù)收入8000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅；4.張強(qiáng)在6月取得一筆稿酬收入6000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅；5.張強(qiáng)在11月份將擁有的一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給本市的制造商，獲得收入20000元，計算應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。（二）年終匯算清繳1.確定年收入總額、應(yīng)納稅所得額、稅率及應(yīng)納稅額；2.確定全年累計預(yù)扣稅額；3.確定補(bǔ)稅或退稅額。（三）填報《個人所得稅年度自行納稅

2023-10-10 19:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-10-10 19:38

(一) 平時預(yù)繳的計算 1.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳1月份應(yīng)交個人所得稅 = (16000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 330元 2.應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳2月份應(yīng)交個人所得稅 = (17000 - 5000 - 2240 - 400 - 1500 - 2000 - 1000 - 4900) x 3% = 375元 3.張強(qiáng)應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅 = (8000 x (1-20%) x 20%) = 1280元 4.張強(qiáng)應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅 = (6000 x (1-20%) x 20%) = 960元 5.張強(qiáng)應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅 = [(20,000-2,5) x(1-20%)] x 20% = 3,775元 (二) 年終匯算清繳 1.年收入總額：23萬元應(yīng)納稅所得額：23萬元 - 5萬元（免稅額） - 專項(xiàng)扣除（5.152萬元）%2B 專項(xiàng)附加扣除（5.88萬元） = 12.968萬元稅率：3% - 速算扣除數(shù)：1,440元應(yīng)納稅額：12.968萬元 x 3% - 1,440元 = 3,655.2元 2.全月累計預(yù)扣稅額：335 x 12個月 %2B 1,280 %2B 960 %2B 3,775 = 8,695元全年累計預(yù)扣稅額：8,695元 %2B (5 x 3%) = 8,718.5元全年累計應(yīng)納稅額：3,655.2元 %2B (8,718.5元 - 3,655.2元) x 稅率 = [如果大于1,444.8 元] (超過部分 x) %2B (不超過時）免除），假設(shè)小于或等于，應(yīng)納年稅為免征）