首先，我們需要根據(jù)所提供的信息來編制會計分錄并計算2020年8月該企業(yè)應繳納的增值稅額。 1.銷售產(chǎn)品給某商場并具增值稅專用發(fā)票，取得的不含稅銷售額為80萬元：借：銀行存款 908000貸：主營業(yè)務收入 800000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 108000 2.銷售乙產(chǎn)品，收取貨款，開具增值稅普通發(fā)票，含稅銷售額為29萬元：借：銀行存款 290000貸：主營業(yè)務收入 290000 3.將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為10萬元，成本利潤率為10%：借：在建工程 117647.06貸：庫存商品 100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17647.06 4.2018年3月份購進固定資產(chǎn)使用的小轎車1輛，銷售額為11.6萬元，該車原值9萬元，已提折舊5000元：借：固定資產(chǎn)清理 85000固定資產(chǎn)——累計折舊 5000貸：固定資產(chǎn) 90000借：銀行存款 116000貸：固定資產(chǎn)清理 116000借：固定資產(chǎn)清理 31000貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 31000 5.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價20萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當月中旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利：借：原材料 197846.87應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2153.13貸：銀行存款 22446.87借：應付職工薪酬——福利費 39569.35貸：原材料 49469.35借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2692.39貸：原材料 2692.39 6.購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款80萬元，進項稅額12.8萬元，另付購貨的運輸費用6萬元，取得增值稅專用發(fā)票：借：在途物資 862857.14應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 127142.86貸：銀行存款 990000 接下來，我們需要計算2020年8月該企業(yè)應繳納的增值稅額： 銷項稅額 = 17647.06 %2B 128571.43 %2B (85%2B25) * 13% %2B (1-25%)(913%)=133356.77元。 進項稅額 = (813%)%2B((8%2B5)7%)%2B(213%)%2B(8%2B5)*7%=44446.87元。 應納稅額 = (銷項稅額 - 進項稅額) = (133356.77 - 44446.87) = 889