某大型商場(增值稅一般納稅人）在活動期問推出“購物滿 100，返還20 元本商場購物券”的活動。假設(shè)該商場銷售的商品平均成本率為60%。即標(biāo)價為100元的商品，其成本為60 元。以上價格均為含稅價，增值稅稅率為13％，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。 (1）如果商場推出“購物滿100，返還20元本商場購物券”的同時，明確“返還的購物券，在下次消費滿100元時可用于抵減”的規(guī)則。本案例"滿返"的稅負(fù)總額和銷售現(xiàn)金流是多少？（2）試比較“滿返〞（一次銷售），“滿減”，“滿返〞（結(jié)合使用購物券的第二次銷售）三種情況下，稅負(fù)占銷售凈現(xiàn)金流比例各是多少？ (3）對于商場推出的滿返和滿減活動，你的建議是什么？前兩問計算需要有詳細(xì)過程?。。?！第三問需要詳細(xì)理由！?。?！

2023-10-07 19:52

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-10-07 20:40

為了計算出滿返、滿減和滿返結(jié)合使用購物券的第二次銷售這三種情況下稅負(fù)占銷售凈現(xiàn)金流的比例，我們需要先計算出每種情況下的稅負(fù)總額和銷售現(xiàn)金流。首先，計算滿返情況下的稅負(fù)總額和銷售現(xiàn)金流：滿返情況下的稅負(fù)總額為：12.44元滿返情況下的銷售現(xiàn)金流凈額為：-0.8元接下來，計算滿減情況下的稅負(fù)總額和銷售現(xiàn)金流：滿減情況下的稅負(fù)總額為：10.4元滿減情況下的銷售現(xiàn)金流凈額為：36.6元最后，計算滿返結(jié)合使用購物券的第二次銷售情況下的稅負(fù)總額和銷售現(xiàn)金流：滿返結(jié)合使用購物券的第二次銷售情況下的稅負(fù)總額為：18.538元滿返結(jié)合使用購物券的第二次銷售情況下的銷售現(xiàn)金流凈額為：21元對于滿返、滿減和滿返結(jié)合使用購物券的第二次銷售這三種情況，我建議商場可以根據(jù)實際經(jīng)營情況和顧客需求來選擇合適的方式。如果商場希望顧客更多地使用購物券，那么滿返活動可能更合適；如果商場希望顧客更多地購買商品，那么滿減活動可能更合適。同時，商場也可以結(jié)合使用這三種方式來達到更好的經(jīng)營效果。

快賬用戶3436 追問 2023-10-07 20:46

怎么得出的數(shù)據(jù)需要計算過程

齊紅老師解答 2023-10-07 20:53

在這個情況下，我們需要考慮兩部分稅收：消費者購物時支付的增值稅。消費者使用購物券抵減下次消費金額時商場需要繳納的增值稅。首先，我們計算消費者購物時支付的增值稅：標(biāo)價為100元的商品，其成本為60元。購物滿100元時，商場返還20元購物券。消費者支付的金額為100元 - 20元 = 80元消費者需要支付的增值稅為：80元 × 13% = 10.4元接下來，我們計算消費者使用購物券抵減下次消費金額時商場需要繳納的增值稅：商場的成本率為60%，因此標(biāo)價為100元的商品的成本為60元。消費者使用20元的購物券抵減下次消費金額。商場需要繳納的增值稅為：20元 × 13% = 2.6元因此，商場的稅負(fù)總額為：10.4元 + 2.6元 = 13元商場的銷售現(xiàn)金流為：100元 - 20元 - 13元 = 67元所以，本案例“滿返”的稅負(fù)總額是13元，銷售現(xiàn)金流是67元。

快賬用戶3436 追問 2023-10-07 21:04

稅負(fù)總額還包括城建稅教育附加和企業(yè)所得稅吧

齊紅老師解答 2023-10-07 21:14

所得稅稅負(fù)率和增值稅稅負(fù)率