一、基礎(chǔ)日常賬務(wù)（核心分錄） 1. 采購(gòu)食材 / 物資（無票需暫估，有票憑普票入賬） 借：原材料（食材、調(diào)料等）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2. 領(lǐng)用食材（月末匯總） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：原材料 3. 收到餐費(fèi)收入（含現(xiàn)金、** / 支付寶） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 其他貨幣資金（** / 支付寶）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（小規(guī)模按 1% 征收率） 4. 支付費(fèi)用（房租、水電、人工等） 付房租： 借：銷售費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 — 房租 貸：銀行存款 付工資： 借：銷售費(fèi)用 — 工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 二、客戶儲(chǔ)值及消費(fèi)分錄（關(guān)鍵） 1. 收到客戶儲(chǔ)值款（如儲(chǔ) 1000 送 200，實(shí)際收 1000） 借：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金 1000貸：合同負(fù)債 — 客戶儲(chǔ)值 1000（按實(shí)際收款額，贈(zèng)送部分待消費(fèi)時(shí)確認(rèn)） 2. 客戶用儲(chǔ)值消費(fèi)（如消費(fèi) 500，其中 417 元對(duì)應(yīng)本金，83 元為贈(zèng)送部分） 確認(rèn)收入（按儲(chǔ)值消費(fèi)比例拆分本金和贈(zèng)送）： 借：合同負(fù)債 — 客戶儲(chǔ)值 417（500÷1.2，1.2 是儲(chǔ) 1000 送 200 的折算比例） 借：銷售費(fèi)用 — 儲(chǔ)值贈(zèng)送 83（贈(zèng)送部分計(jì)入費(fèi)用） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 （500÷1.01×1%） 三、月末 / 季末賬務(wù) 1. 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：銷售費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 2. 申報(bào)繳納增值稅（季度銷售額≤30 萬免增值稅） 需繳稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 免稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 貸：其他收益