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演示賬套

6)12日，向中遠(yuǎn)商場銷售空調(diào)30臺,單價2500元;冰箱40臺，單價2400元;電視機(jī)50臺，單價1200元;微波爐20臺,單價250元。貨款總計236000元，增值稅稅額30680元,代墊運(yùn)輸費(fèi)1880元，貨款尚未收到。(7)12日，從華美公司購進(jìn)冰箱100臺，每臺單價2000元，貨款200000元，增值稅稅額26000元，運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅稅額180元。開戶銀行轉(zhuǎn)來華美公司的托收憑證，經(jīng)審核無誤，予以承付,商品尚未收到16日，12日從華美公司購買的冰箱運(yùn)到，經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)其中10臺質(zhì)量不符合要求，予以拒收，其余90臺驗收入庫。將拒收10臺冰箱的貨款、增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款”賬戶，拒收商品記人“代管商品物資"備查簿。18日，12日向中遠(yuǎn)商場銷售的電視機(jī)5臺存在質(zhì)量問題，中遠(yuǎn)商場要求退貨經(jīng)協(xié)商同意退貨，已收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,并已開出紅字增值稅專用發(fā)票，其余貨款已收到如何做會計分錄

2023-10-07 14:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-07 14:33

1.銷售商品尚未收到貨款借：應(yīng)收賬款——中遠(yuǎn)商場 268280 貸：主營業(yè)務(wù)收入——空調(diào) 75000 主營業(yè)務(wù)收入——冰箱 96000 主營業(yè)務(wù)收入——電視機(jī) 60000 主營業(yè)務(wù)收入——微波爐 12000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 30680 借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi) 1880 貸：銀行存款 1880 1.購買商品并驗收入庫借：在途物資——華美公司 198910 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25778 銀行存款——運(yùn)輸費(fèi) 2000 貸：應(yīng)付賬款——華美公司 226688 借：庫存商品——冰箱 174930 代管商品物資——華美公司冰箱（拒收） 10臺貸：在途物資——華美公司 174930 1.拒收商品和增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款借：代管商品物資——華美公司冰箱（拒收） 2349.3 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 345.7 貸：應(yīng)收賬款——中遠(yuǎn)商場 2695 1.收到退貨并開出紅字發(fā)票借：主營業(yè)務(wù)收入——電視機(jī) -60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）-1560 貸：應(yīng)收賬款——中遠(yuǎn)商場 -61560