下面這個是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費用時，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；（很少見） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額計算確定其計稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計以后期間不會變更，未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價格購買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵于當(dāng)年確認(rèn)了400萬元的股份支付費用。稅法規(guī)定，行權(quán)時股份公允價值與實際支付價款之間的差額，可在行權(quán)期間計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 甲公司預(yù)計該股份期權(quán)行權(quán)時可予稅前抵扣的金額為1 500萬元。

老師好，問一下物業(yè)公司收取的物業(yè)費按權(quán)責(zé)發(fā)生制分?jǐn)偸杖?，但開票是按照一年的物業(yè)費金額開的，相當(dāng)于是本月只是確認(rèn)本月一個月的收入，還有11個月是預(yù)收，報增值稅的時候開票金額是全報的，以后又有分?jǐn)偅@怎么辦

某些情況下，因不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件未確認(rèn)為收入的預(yù)收款項，按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時，有關(guān)預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為0，即因其產(chǎn)生時已經(jīng)計算交納所得稅，未來期間可全額稅前扣除。請問預(yù)收賬款怎么做納稅調(diào)整，賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是什么？

請教老師，造價咨詢公司，跟客戶簽訂的合同上沒有規(guī)定服務(wù)期限，而是根據(jù)客戶的施工項目工期來定，但施工項目工期也不準(zhǔn)，會延期，具體延到什么時候也說不好，我們該如何確定收入確認(rèn)時點，咨詢費已一次性支付給我們，且發(fā)票也全額開給了客戶。不知道收入該如何確認(rèn)？

老師 。對于收入確認(rèn)，有幾個疑問。首先，比如賒銷的，增值稅那里說按照合同約定的收款時間確認(rèn)收入;收入確認(rèn)原則那里又說風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，能夠可靠計量等五個條件可以確認(rèn)收入;新收入準(zhǔn)則又說什么識別單項合同，分?jǐn)偨灰捉痤~之類的。所以我想問，比如當(dāng)月提供服務(wù)，次月開票結(jié)算。這種怎么確認(rèn)收入，在哪個月交稅。