神州實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司2020年會(huì)計(jì)利潤為500萬元，其他相關(guān)事項(xiàng)如下 (1)實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元,其他業(yè)務(wù)收入中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,納稅申報(bào)時(shí)已扣除500萬元的免稅收入。 (2)當(dāng)年發(fā)生技術(shù)改造支出500萬元,并形成一項(xiàng)專利權(quán),按5年攤銷,本年只按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定實(shí)際攤銷了80萬元并稅前扣除。 (3)該公司經(jīng)審核可以在稅前列支工資1000萬元,實(shí)際列支1100萬元。知悉該公司沒有建立對職工住房等方面的有關(guān)補(bǔ)助制度，而當(dāng)?shù)匾?guī)定應(yīng)該按工資的10%提繳住房公積金。 (4)“銷售費(fèi)用”中列支廣告費(fèi)700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元。 (5)“營業(yè)外支出”中列支對某農(nóng)村小學(xué)教學(xué)樓項(xiàng)目的直接捐贈(zèng)100萬元。 根據(jù)以上資料，對該公司2020年度應(yīng)交企業(yè)所得稅提出合理的籌劃建議。

中國公民李某為境內(nèi)某高校教師,2021年有關(guān)收入如下:(1)每月取得工資收入10000元,任職高校每月代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)840元,住房公積金960元(2)到某機(jī)構(gòu)從事課外教學(xué)培訓(xùn)活動(dòng),取得報(bào)酬3800元(3)出版專業(yè)教材取得稿酬收入15000元,發(fā)生資料借閱費(fèi)支出2000元。(4)購買企業(yè)債券取得利息3000元,取得機(jī)動(dòng)車保險(xiǎn)理賠4000元,購買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入元,參加商場促銷抽獎(jiǎng)獲得價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品己知:李某為獨(dú)生子,其父母均已年過60周歲:其獨(dú)子正在就讀高中一年級。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月,由李某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除:贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1.在計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí),下列計(jì)算專項(xiàng)扣除合計(jì)金額的算式中,正確的是A.(840+960)×12

中國居民李某（獨(dú)生子女）為境內(nèi)W市某高校教師。2021年李某有關(guān)收支情況如下： (1)1-11月份每月工資、薪金都是12000元，12月份 工資、薪金收入12000元，誤餐補(bǔ)助500元，加班補(bǔ)貼400元； (2)在某大學(xué)兼職授課，取得講學(xué)收入50000元； (3)5月份出版一部教材，取得稿酬30000元。 (3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。 李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀初二年級。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。 已知：綜合所得減除費(fèi)用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按70%計(jì)算；首套房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；每個(gè)子女教育按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元不超過144000元的部分，稅率10%。 要求：計(jì)算李某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。

43.(150分)中國民李某(獨(dú)生子女)為填內(nèi)W市某高校教師2021年李某有關(guān)收支情況如下(1)1-11月份每月工資,薪金都是12000元,12月份工資、薪金收入12000元,誤餐補(bǔ)助500元,加班補(bǔ)貼400元(2)在某大學(xué)兼職授課,取得講學(xué)收入50000元(3)5月份出版一部教材,取得稿酬30000元(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息,其父母均已年過60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀初二年級。李某夫要約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。已知綜合所得減除費(fèi)用60000元年;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減按70%計(jì)算;首套房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除;每個(gè)子女教育按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;獨(dú)生子女賠老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%;

中國民李某(獨(dú)生子女)為填內(nèi)W市某高校教師2021年李某有關(guān)收支情況如下(1)1-11月份每月工資,薪金都是12000元,12月份工資、薪金收入12000元,誤餐補(bǔ)助500元,加班補(bǔ)貼400元(2)在某大學(xué)兼職授課,取得講學(xué)收入50000元(3)5月份出版一部教材,取得稿酬30000元(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息,其父母均已年過60歲。李某的2個(gè)女兒正在讀初二年級。李某夫要約定由李某扣除貸款利息和子女教育費(fèi)。已知綜合所得減除費(fèi)用60000元年;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額,收入額減按70%計(jì)算;首套房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除;每個(gè)子女教育按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;獨(dú)生子女賠老人按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;綜合所得中全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%;