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是這樣的，因?yàn)檫f延所得稅，要求的是未來(lái)期間適用稅率，不是當(dāng)期的

2023-09-08

同學(xué)，你好遞延所得稅的金額應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來(lái)計(jì)算。2018年和2019年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認(rèn)遞延所得稅。2018年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(1 200-900)×25%=75(萬(wàn)元);2019年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(900-540)×25%=90(萬(wàn)元);2019年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=90-75=15(萬(wàn)元)，故遞延所得稅收益為15萬(wàn)元。

2021-08-05

你好，同學(xué)，這里不考慮稅后，計(jì)算加權(quán)平均資本成本的時(shí)候通?？紤]稅后資本成本，

2020-09-02

遞延所得稅應(yīng)該用以后年度稅率25%

2023-07-31

?您好應(yīng)該是75 減去因?yàn)槎惵首兓{(diào)整的遞延所得稅? 是75-30/15%*(15%-25%)? ?調(diào)整的是因?yàn)槎惵首兓鸬倪f延所得稅的變化而不是減去整個(gè)期初余額答案的思路是??不需要去考慮調(diào)整期初遞延所得稅，因?yàn)閷?shí)際上這樣計(jì)算的發(fā)生額已經(jīng)包含了所得稅稅率發(fā)生變化而應(yīng)對(duì)期初遞延所得稅的調(diào)整部分因?yàn)橘~面價(jià)值和基礎(chǔ)技術(shù)總的差異*25%是期末應(yīng)有余額所以總體上是按25%的稅率計(jì)算的，這兩個(gè)思路答案是一樣的答案方法更簡(jiǎn)單些

2021-08-21

快賬用戶6382 追問(wèn) 2023-09-08 10:25

也就是說(shuō)，以前的遞延余額倒推出一個(gè)應(yīng)納稅或可抵扣數(shù)，加上本期新增的，再乘以未來(lái)期間試用的稅率，對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2023-09-08 10:27

嗯對(duì)是這個(gè)意思的哈

快賬用戶6382 追問(wèn) 2023-09-08 10:29

老師，請(qǐng)問(wèn)投資性房地產(chǎn)這一問(wèn)，賬面價(jià)值是年末的公允2400，計(jì)稅基礎(chǔ)是1800-600-240=960，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1440，為什么答案里在確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)又單獨(dú)扣除了240呢？稅法允許扣，不是在計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)候已經(jīng)扣了嗎？

快賬用戶6382 追問(wèn) 2023-09-08 10:30

這是題目

齊紅老師解答 2023-09-08 10:30

您好，請(qǐng)問(wèn)一下題目是在哪里呢