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老師,題目給的是23年以前用15%稅率,24年1月1號后用25%,本題算的是23年的遞延,為什么答案最后乘以的是25%

老師,題目給的是23年以前用15%稅率,24年1月1號后用25%,本題算的是23年的遞延,為什么答案最后乘以的是25%
2023-09-08 10:22
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-09-08 10:23

是這樣的,因為遞延所得稅,要求的是未來期間適用稅率,不是當(dāng)期的

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快賬用戶6382 追問 2023-09-08 10:25

也就是說,以前的遞延余額倒推出一個應(yīng)納稅或可抵扣數(shù),加上本期新增的,再乘以未來期間試用的稅率,對嗎?

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齊紅老師 解答 2023-09-08 10:27

嗯對是這個意思的哈

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快賬用戶6382 追問 2023-09-08 10:29

老師,請問投資性房地產(chǎn)這一問,賬面價值是年末的公允2400,計稅基礎(chǔ)是1800-600-240=960,形成應(yīng)納稅暫時性差異1440,為什么答案里在確認應(yīng)納稅所得額時又單獨扣除了240呢?稅法允許扣,不是在計算計稅基礎(chǔ)時候已經(jīng)扣了嗎?

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快賬用戶6382 追問 2023-09-08 10:30

這是題目

這是題目
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齊紅老師 解答 2023-09-08 10:30

您好,請問一下題目是在哪里呢

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是這樣的,因為遞延所得稅,要求的是未來期間適用稅率,不是當(dāng)期的
2023-09-08
同學(xué),你好 遞延所得稅的金額應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來計算。2018年和2019年為免稅期,不需要繳納所得稅,但是仍然要確認遞延所得稅。2018年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(1 200-900)×25%=75(萬元);2019年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2019年應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=90-75=15(萬元),故遞延所得稅收益為15萬元。
2021-08-05
你好,同學(xué),這里不考慮稅后,計算加權(quán)平均資本成本的時候通??紤]稅后資本成本,
2020-09-02
遞延所得稅 應(yīng)該用以后年度稅率25%
2023-07-31
?您好 應(yīng)該是75 減去因為稅率變化調(diào)整的遞延所得稅? 是75-30/15%*(15%-25%)? ?調(diào)整的是因為稅率變化二引起的遞延所得稅的變化 而不是減去整個期初余額 答案的思路是??不需要去考慮調(diào)整期初遞延所得稅,因為實際上這樣計算的發(fā)生額已經(jīng)包含了所得稅稅率發(fā)生變化而應(yīng)對期初遞延所得稅的調(diào)整部分 因為賬面價值和基礎(chǔ)技術(shù)總的差異*25%是期末應(yīng)有余額 所以總體上是按25%的稅率計算的, 這兩個思路答案是一樣的答案方法更簡單些
2021-08-21
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