其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，不是影響留存收益嗎？為什么還會影響遞延所得稅？我記得有的題算所得稅費(fèi)用的時候就不考慮其他綜合收益啊
你好，是的。其他權(quán)益工具投資產(chǎn)生的其他綜合收益，影響留存收益。其他綜合收益影響遞延所得稅。因為如果可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計入其他綜合收益.因為可供出售金融資產(chǎn)本身的公允價值變動也是計入其他綜合收益,所以因為公允價值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計入其他綜合收益。其他綜合收益是權(quán)益科目,不是損益科目，該部分收益提現(xiàn)在利潤表上只是為了披露企業(yè)的綜合收益總額,其他綜合收益是不計入當(dāng)期損益的。
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請問處置其他權(quán)益工具投資的時候其他綜合收益轉(zhuǎn)入留存收益，而遞延所得稅負(fù)債也轉(zhuǎn)入到留存收益，那么處置其他權(quán)益工具投資的時候不需要繳納所得稅了嗎？
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其他權(quán)益工具投資公允價值變動遞延部分的會計分錄 借 其他綜合收益 100 貸 其他權(quán)益工具-公允價值變動 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 其他綜合收益 25 等到處置的時候 借 其他綜合收益 25 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25 還是 借 所得稅費(fèi)用 25 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 25 ？
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為什么是放其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用呢，其次為啥計入其他綜合收益會影響到遞延所得稅，它不是屬于所有者權(quán)益項目嗎，怎么會影響到所得稅了
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其他債款投資有遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)嗎，不影響所得稅和利潤不是嗎其他綜合收益
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老師，其他債權(quán)投資影響所得稅費(fèi)用嗎？我做了一道題，他不影響所得稅費(fèi)用，但是其他債權(quán)投資如果有差異的時候不是借其他綜合收益。貸遞延所得稅負(fù)債?；蛘呤钦f借遞延所得稅資產(chǎn)貸其他綜合收益。
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那這題為什么還要確認(rèn)應(yīng)納稅差異和遞延所得稅負(fù)債，我截圖的這是答案
因為它的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一樣。
就是說題目問其他權(quán)益工具的時候，有沒有應(yīng)納稅差異和遞延所得稅負(fù)債，我還是得做一下。只是調(diào)整利潤的時候，我是不看其他綜合收益帶來的應(yīng)納稅和遞延所得稅負(fù)債。是這個意思嗎
是的，要注意賬面價值和計稅價值有沒有差距，有的話是要確認(rèn)遞延所得稅。
那這里計算遞延所得稅負(fù)債余額怎么又加上去了？
這里的12題目告訴的是什么數(shù)據(jù)
還是這個其他綜合收益帶來的
最后的是計算遞延所得稅負(fù)債余額所以需要把期初和發(fā)生的一起相加。