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老師好,哪些支出不需要發(fā)票就能稅前扣除

2023-08-31 19:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-08-31 19:52

您好, 1、工資薪金支出:完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金性福利支出:過節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

3、支付個(gè)人500元以下零星支出:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼:差旅費(fèi)報(bào)銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補(bǔ)助:誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

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您好, 1、工資薪金支出:完成個(gè)稅申報(bào)的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實(shí)合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金性福利支出:過節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。

3、支付個(gè)人500元以下零星支出:只需收據(jù),但是需要注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息,就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼:差旅費(fèi)報(bào)銷單,企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑據(jù)準(zhǔn)予稅前扣除,差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補(bǔ)助:誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
2023-08-31
您好 比如發(fā)放的工資 福利費(fèi) 撫恤金、職工困難補(bǔ)助 單位繳納的社保費(fèi) 公積金 差旅費(fèi)津貼 支付個(gè)人500元以下零星支出 支付員工誤餐補(bǔ)助 未履行合同的違約金支出 現(xiàn)金折扣支出
2022-05-23
不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù),稅前扣除不需要發(fā)票。屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù),支付給個(gè)人的小額零星業(yè)務(wù)不需要發(fā)票。公司與其他企業(yè)共同接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù),可以不用發(fā)票,以分割單作為稅前扣除憑證。
2020-10-09
凡是對(duì)外支付工資性質(zhì)的勞務(wù)費(fèi),都需要發(fā)票
2023-11-14
一項(xiàng)支出在企業(yè)所得稅稅前扣除是否一定需要發(fā)票?不一定。但具體什么情況下,發(fā)票是必須的,什么情況下可以不需要發(fā)票,工作實(shí)踐中,有很多朋友依然感覺很模糊。比如,我前幾天就回答了一個(gè)網(wǎng)友的提問,“這筆支出有法院判決書還需要發(fā)票嗎?”   實(shí)踐中,對(duì)于稅前扣除問題,我們把握以下四個(gè)原則,基本上可以自行判斷清楚。   第一個(gè)原則:不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù),稅前扣除不需要發(fā)票。   這樣的情況有很多,比如公司給個(gè)人發(fā)工資,發(fā)福利;公司核算的產(chǎn)品成本稅前扣除;公司發(fā)生資產(chǎn)損失等等,這些情況就是公司自制憑證,或者提供相關(guān)證據(jù)資料就可以扣除,不需要發(fā)票。   有人說,單位內(nèi)部核算不需要發(fā)票,這個(gè)很簡單,也好理解。但是,如果我公司和外單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來,出現(xiàn)了賠償款支出,是否需要發(fā)票進(jìn)行稅前扣除呢?這需要分兩種情況來判斷:   如果你公司支付了貨款,又支付賠償款。則賠償款屬于貨款的價(jià)外費(fèi)用,賠償款也需要發(fā)票才能稅前扣除。   如果你公司沒有任何業(yè)務(wù),單純支付了一筆賠償款,這筆賠償款不依附于任何增值稅業(yè)務(wù),這筆支出就不需要通過發(fā)票進(jìn)行稅前扣除,通過一些證明材料,你的支付憑證,對(duì)方的收款收據(jù)等等就可以稅前扣除。   另外,如果公司發(fā)生的了不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù),能取得對(duì)方開具的不征稅發(fā)票,一般來說,不征稅發(fā)票可以作為稅前扣除憑證。需要注意的是,僅憑一張不征稅發(fā)票能否充分證明業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生,還需要具體業(yè)務(wù)具體分析。比如說,公司取得一張預(yù)付卡充值發(fā)票,只能證明資金從銀行存款變成了預(yù)付卡,并不能證明公司已經(jīng)發(fā)生了真實(shí)支出。   第二個(gè)原則:屬于增值稅應(yīng)稅范圍的業(yè)務(wù),支付給個(gè)人的小額零星業(yè)務(wù)不需要發(fā)票。   比如公司從個(gè)體小商販買了300元水果,屬于小額零星業(yè)務(wù),公司可以憑小商販出具的收款憑證入賬依法扣除。需要注意的是,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。   小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。   增值稅的起征點(diǎn),按期納稅的是每月最高20000元,按次納稅的是每次最高500元。   第三個(gè)原則:公司與其他企業(yè)共同接受增值稅應(yīng)稅勞務(wù),可以不用發(fā)票,以分割單作為稅前扣除憑證。   比如,公司租用了寫字樓中的幾間辦公室,物業(yè)公司統(tǒng)一繳納了水電費(fèi)后,然后以合理的方式開具給每一個(gè)租戶水電費(fèi)分割單。公司可以憑分割單作為稅前扣除憑證。當(dāng)然實(shí)踐中,建議最好也復(fù)印一下發(fā)票附在記賬憑證后面。   第四個(gè)原則:如果發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù),確實(shí)無法取得發(fā)票,憑相關(guān)證據(jù)稅前扣除。   確實(shí)無法取得發(fā)票的原因是對(duì)方工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)等,公司需要取得上述相關(guān)證明資料,另外還需要取得相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議,以及采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證。有了這三個(gè)必備的證明資料,發(fā)生的業(yè)務(wù)不需要發(fā)票也可以稅前扣除。   【注意一個(gè)例外情形】   實(shí)踐中還有一些情況,是上述規(guī)定不能涵蓋的。比如,上市公司在公開市場(chǎng)發(fā)行公司債,到期按發(fā)債時(shí)的約定支付利息,利息支付流程是公司根據(jù)券商的通知,將相應(yīng)的利息款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至上交所賬戶,再由上交所根據(jù)債券持有人信息,將相應(yīng)的利息劃轉(zhuǎn)至債券持有人賬戶。在此過程中,發(fā)債公司不知債券持有人的相關(guān)信息,支付利息時(shí)也無法取得發(fā)票,只收到中國證券結(jié)算登記有限責(zé)任公司的債券兌付確認(rèn)書。   北京稅務(wù)局給出的答復(fù)是:企業(yè)在證券市場(chǎng)發(fā)行債券,通過中國證券登記結(jié)算有限公司(以下簡稱中國結(jié)算)向投資者支付利息是法定要求,考慮到中國結(jié)算轉(zhuǎn)給投資者的利息支出均有記錄,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過中國結(jié)算獲取收息企業(yè)信息,收息方可控的實(shí)際情況,允許債券發(fā)行企業(yè)憑中國結(jié)算開具的收息憑證、向投資者兌付利息證明等證據(jù)資料稅前扣除。   這個(gè)答復(fù),雖然突破了總局2018年28號(hào)公告的要求,但考慮到這種情況下,無法取得發(fā)票,非納稅人不為也,實(shí)不能也。嚴(yán)格按28號(hào)公告的規(guī)定,必須取得發(fā)票才能稅前扣除,確實(shí)是強(qiáng)人所難。
2020-10-27
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