甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。6月發(fā)生有關購銷業(yè)務如下：（1）5日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開出普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為232000元。（2）8日，向丙公司銷售B產(chǎn)品300臺，每臺不含稅售價500元，給予購貨方5%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上明確注明。（3）12日，購進一批原材料，不含稅價格為300000元，取得增值稅專用發(fā)票。由于管理不善，其中1/5的原材料發(fā)生非正常損失。（4）20日，將自己生產(chǎn)的C產(chǎn)品500件無償送給關系單位。該產(chǎn)品成本為每件1000元，不含稅對外售價為1200元/件。（5）25日，將D產(chǎn)品200臺用于本企業(yè)職工福利。該產(chǎn)品成本為300元/臺，不含稅對外售價為500元/臺。要求：（1）計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算購進原材料準予抵扣的進項稅額。（4）計算無償贈送C產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（5）計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額。（6）計算當月該公司應納的增值稅稅額。

場一、單項選擇題1.消費型增值稅的特征包括()。A當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關增值稅應稅服務的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅B.納稅人提供運輸工具艙位承包業(yè)務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.融資性售后回租服務，按照“貸款服務"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出

場一、單項選擇題1.消費型增值稅的特征包括()。A當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關增值稅應稅服務的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅B.納稅人提供運輸工具艙位承包業(yè)務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.融資性售后回租服務，按照“貸款服務"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出

場一、單項選擇題1.消費型增值稅的特征包括()。A當期購入固定資產(chǎn)價款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關增值稅應稅服務的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅B.納稅人提供運輸工具艙位承包業(yè)務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅C.融資性售后回租服務，按照“貸款服務"繳納增值稅D.賓館提供會議場地及配套服務的活動，按照“不動產(chǎn)租賃服務”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關規(guī)定，下列關于增值稅計稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價扣除舊彩電作價后的余額作為計稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價扣除還本支出

15一般納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，可以選擇按照3%征收率計算增值稅的有)。A縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。C.以外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含黏土實心.磚、瓦)D.用動物的血液或組織制成的生物制品E.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土16.根據(jù)增值稅相關法律法規(guī)規(guī)定，下列免征增值稅的有()。A.企業(yè)集團內單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務C.寺院舉辦文化宗教活動的門票收入D.單位為員工提供的班車服務17下列關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有()。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅B,小規(guī)模納稅人應在取得預收款的當月納稅電報或主管稅務機關核定的納稅期限向主管稅務機關預繳稅款C.小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應開具增值稅普通發(fā)票D,小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已回主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的預收款