注冊(cè)會(huì)計(jì)師王海在審查明月公司時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司平時(shí)現(xiàn)金收入少，金額小，但發(fā)現(xiàn)11月3日21號(hào)憑證現(xiàn)金解繳銀行8萬元，王海對(duì)上述業(yè)務(wù)存有疑問，抽查憑證審查。1.抽調(diào)11月3日21號(hào)會(huì)計(jì)憑證，其會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 80 000 貸：庫存現(xiàn)金 80 000 審計(jì)人員通過現(xiàn)金日記賬調(diào)閱收款憑證，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收入憑證所附的收據(jù)為9月10日，注明收到某企業(yè)廠房租金收入8萬元，其會(huì)計(jì)處理為：借：庫存現(xiàn)金 80 000 貸：其他應(yīng)付款 80 000 審閱“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該賬戶無期末余額，其借方分別發(fā)現(xiàn)30000和50000元金額，審計(jì)人員立即抽調(diào)兩張記賬憑證，一張為11月15日32號(hào)會(huì)計(jì)憑證，一張為12月9日16號(hào)會(huì)計(jì)憑證，其會(huì)計(jì)處理均為：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 經(jīng)向該公司詢問，已將這筆租金收入作為年終獎(jiǎng)發(fā)給職工。 要求：不考慮稅費(fèi)，請(qǐng)分析上述處理存在的問題 編制調(diào)整分錄。

34.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在查閱A公司賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)2021年12月 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)收賬款”賬戶較以往各期發(fā)生額有較 大幅度增加，注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑有虛增收入、利潤(rùn)問 題。于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師調(diào)閱了有關(guān)記賬憑證，發(fā)現(xiàn)12月 有兩張記賬憑證未附任何的原始憑證，會(huì)計(jì)分錄分別 為: (218號(hào))借:應(yīng)收賬款-甲公司 1130000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130 000 (230號(hào))借:應(yīng)收賬款-甲公司 130 000(紅字) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130 000(紅字) 要求:1、分析A公司存在的問題，并提出處理意見。 2、編制審計(jì)調(diào)整分錄。

老師 我司是銷售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺(tái)還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問老師這樣的分錄對(duì)嗎

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]

我21年度的成本大于收入，于是我在22年度匯算清繳的納稅調(diào)整表中調(diào)增了一筆。并在22年憑證里做了分錄借：庫存商品 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)，這樣我的庫存商品多了一筆余額，于是我就做了分錄借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一銷項(xiàng)稅 貸：主營業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品，但這么做完我發(fā)現(xiàn)總體成本還是大于收入[捂臉]