您好，就是寫服務(wù)費(fèi)或代銷服務(wù)費(fèi)即可

你好，對(duì)于受托方企業(yè)來說:應(yīng)當(dāng)根據(jù)其在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前是否擁有對(duì)該商品的控制權(quán),來判斷其從事交易時(shí)的身份是主要責(zé)任人還是代理人,向客戶轉(zhuǎn)讓商品前不能夠控制該商品的,受托方為代理人,應(yīng)當(dāng)在商品銷售后,按合同約定方法計(jì)算確定的手續(xù)費(fèi)確認(rèn)收入. (一)委托方: 交付商品: 借:委托代銷商品 貸:庫存商品 受托方實(shí)際銷售商品,委托方收到代銷清單: ①借:應(yīng)收賬款--受托方 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ②借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:委托代銷商品 結(jié)算貨款和手續(xù)費(fèi) ①借:銷售費(fèi)用 貸:應(yīng)收賬款--受托方 ②借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款--受托方 (二)受托方: 交付商品: 借:受托代銷商品 貸:受托代銷商品款 受托方實(shí)際銷售商品,委托方收到代銷清單: ②借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 ③借:受托代銷商品款 貸:受托代銷商品 結(jié)算貨款和手續(xù)費(fèi) 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

委托方的會(huì)計(jì)分錄 發(fā)出商品時(shí) 委托方將商品交付給受托方時(shí)，商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬并未轉(zhuǎn)移，委托方不能確認(rèn)收入，此時(shí)應(yīng)做如下分錄： 借：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 貸：庫存商品 收到代銷清單，確認(rèn)收入時(shí) 受托方提供代銷清單后，委托方按協(xié)議價(jià)的 70% 確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)收賬款 —— 受托方 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（協(xié)議售價(jià) ×70%） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×70%× 增值稅稅率） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品（或委托代銷商品） 確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) 委托方應(yīng)按協(xié)議售價(jià)的 30% 確認(rèn)銷售費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用（協(xié)議售價(jià) ×30%） 貸：應(yīng)收賬款 —— 受托方 收到受托方支付的貨款時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 受托方 受托方的會(huì)計(jì)分錄 收到商品時(shí) 受托方收到代銷商品時(shí)，不確認(rèn)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，只做備查登記，也可以做如下分錄： 借：受托代銷商品 貸：受托代銷商品款 實(shí)際銷售商品時(shí) 受托方對(duì)外銷售代銷商品，按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（實(shí)際售價(jià)） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（實(shí)際售價(jià) × 增值稅稅率） 同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：受托代銷商品 借：受托代銷商品款 貸：應(yīng)付賬款 —— 委托方 收到委托方的增值稅專用發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×70%× 增值稅稅率） 貸：應(yīng)付賬款 —— 委托方 支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：應(yīng)付賬款 —— 委托方 貸：銀行存款（協(xié)議售價(jià) ×70%） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（協(xié)議售價(jià) ×30%，若受托方是一般納稅人，此收入按 “現(xiàn)代服務(wù) - 商務(wù)輔助服務(wù) - 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 繳納增值稅 ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（協(xié)議售價(jià) ×30%× 對(duì)應(yīng)增值稅稅率） 關(guān)于發(fā)票開具問題 委托方不能只開 70% 那部分的發(fā)票。委托方應(yīng)按協(xié)議售價(jià)全額向受托方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。因?yàn)閺亩悇?wù)角度看，委托代銷屬于視同銷售行為，委托方需就全部的代銷商品銷售額確認(rèn)收入并開具發(fā)票 。受托方則按收取的手續(xù)費(fèi)金額向委托方開具 “經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 的發(fā)票。

你好同學(xué)，是這樣的流程

老師，受托方在做賬的時(shí)候，是受托代銷商品