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Q

老師，什么情況下不確認遞延所得稅資產(chǎn)呢？

2023-08-23 12:29
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2023-08-23 12:36

您好，我把不確認遞延所得稅的一起寫下 1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不氏鍵影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的; 2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的; 3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的; 4、權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。

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齊紅老師 解答 2023-08-23 17:30

您好！我臨時有事走開2小時，留言我會在回來的第一時間回復您，謝謝您的理解和寬容~

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您好，我把不確認遞延所得稅的一起寫下 1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認時既不氏鍵影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以是不確認的; 2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認時產(chǎn)生的暫時性差異，由于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以也是不確認的; 3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，也是不確認遞延所得稅的; 4、權益法下長期股權投資的賬面價值大于計稅基礎或者小于計稅基礎產(chǎn)生的暫時性差異，如果是擬長期持有的情況下，也是不確認遞延所得稅的。
2023-08-23
同學你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn)
2020-09-03
你好，你就這樣想，如果這個差異未來是要交稅的， 就是遞延所得稅負債，如果未來是減稅的就是資產(chǎn)。
2023-09-09
你好，當資產(chǎn)賬面價值<計稅基礎，或負債賬面價值>計稅基礎，導致未來期間可減少應納稅所得額的可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)。像計提的存貨跌價減值準備等，都需要確認遞延所得稅資產(chǎn)。
2025-04-02
商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異是不確認遞延所得稅的。 若是商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異可以確認為遞延所得 稅負債的話那就應該: 借:商譽 貸:遞延所得稅負債 增加了商譽的價值,這樣的話就會形成死循環(huán),所 以準則中為了避免這種情況的出現(xiàn)規(guī)定商譽產(chǎn)生的應 納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債的。
2021-03-21
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