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您好，我把不確認(rèn)遞延所得稅的一起寫下 1、自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)既不氏鍵影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)的; 2、融資租入的固定資產(chǎn)，確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，由于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，所以也是不確認(rèn)的; 3、企業(yè)合并產(chǎn)生的商譽(yù)，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，也是不確認(rèn)遞延所得稅的; 4、權(quán)益法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)或者小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，如果是擬長(zhǎng)期持有的情況下，也是不確認(rèn)遞延所得稅的。

2023-08-23

同學(xué)你好！資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

2020-09-03

你好，你就這樣想，如果這個(gè)差異未來是要交稅的，就是遞延所得稅負(fù)債，如果未來是減稅的就是資產(chǎn)。

2023-09-09

你好，當(dāng)資產(chǎn)賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，或負(fù)債賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，導(dǎo)致未來期間可減少應(yīng)納稅所得額的可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。像計(jì)提的存貨跌價(jià)減值準(zhǔn)備等，都需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

2025-04-02

商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是不確認(rèn)遞延所得稅的。若是商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的話那就應(yīng)該: 借:商譽(yù) 貸:遞延所得稅負(fù)債增加了商譽(yù)的價(jià)值,這樣的話就會(huì)形成死循環(huán),所以準(zhǔn)則中為了避免這種情況的出現(xiàn)規(guī)定商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng) 納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的。

2021-03-21