勤奮刻苦的同學(xué)，您好： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，老師這邊有6年出口退稅實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。不明白的地方歡迎追問(wèn) 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

答:免抵退稅不得免征和抵扣稅額; 我國(guó)對(duì)出口貨物實(shí)行出口免稅政策,也就是稅率為0.但實(shí)務(wù)中并不是真正的零稅率,而是低稅率.比如稅率為13%,可實(shí)務(wù)中并不是按13%計(jì)算退稅額,還有一個(gè)退稅率10%,那另外3%就是應(yīng)該要交納的增值稅,稅法上稱之為免抵退稅不得免征和抵扣稅額. 因?yàn)橥硕惵士偸切∮谡鞫惵?所以退稅率和征稅率之間有一個(gè)差率,出口的銷售收入乘以這個(gè)差率就是當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅,也不能退稅.計(jì)算公式為: 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額是什么意思? 2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額故名思義,就是可以抵減免抵退稅不得免征和抵扣稅額的稅額.哪一部份的稅額可以抵減免抵退稅不得免征和抵扣稅額呢? 我國(guó)對(duì)進(jìn)料加工的進(jìn)口業(yè)務(wù)不征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅.但這些進(jìn)口料件的價(jià)值在料件復(fù)出口時(shí)已經(jīng)包含出口銷售額里了,在計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額時(shí)也就包含該部份的稅額,所以必須扣減.故稱為免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額.計(jì)算公式為: 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 = 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)算價(jià)格 * (征稅率13% - 退稅率10%) 免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件,其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格. 國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料在國(guó)內(nèi)沒(méi)有負(fù)擔(dān)過(guò)增值稅,進(jìn)料加工料件在進(jìn)口時(shí)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,由于都是免稅的,不存在免抵退的計(jì)算問(wèn)題,但由于用免稅購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品出口,是包括免稅購(gòu)進(jìn)原材料的外銷收入的,而計(jì)算免抵退不得免抵稅額時(shí),是直接以離岸價(jià)的外銷收入按征退稅率差計(jì)算,如果不減去免稅購(gòu)進(jìn)原材料的外銷收入,就會(huì)多計(jì)算免抵退不得免抵稅額,這就是免抵退不得免征和抵扣稅額的抵減額.其中進(jìn)料加工料件是用組成價(jià)格.

同學(xué)你好 . 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額是指在免稅購(gòu)進(jìn)的物資中,有改變用途的物資是不允許免抵退的,要在計(jì)算免抵退稅額時(shí)予以減除的金額。

出口退稅實(shí)耗法計(jì)算方法 實(shí)耗法下，進(jìn)口部分本身沒(méi)有負(fù)擔(dān)稅金，應(yīng)預(yù)扣除。計(jì)劃分配率是在手冊(cè)登記時(shí)產(chǎn)生的，計(jì)劃分配率=計(jì)劃進(jìn)口總值/計(jì)劃出口總值*100%。

你好，不得免征和抵扣稅額-出口的*（1-60%）*（13%-10%）