某國家重點扶持的高新技術企業(yè),某年度實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元(其中,包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元),發(fā)生各項成本費用共計1000萬元,其中包括:合理的工資、薪金總額200萬元,業(yè)務招待費100萬元,職工福利費50萬元,職工教育經(jīng)費20萬元,工會經(jīng)費10萬元,稅收滯納金10萬元,提取的各項準備金支出100萬元另外,有稅前未彌補虧損44萬元。該企業(yè)當年應交企業(yè)所得稅是多少用間接法計算請問怎么算給個詳細步驟可以嗎

企業(yè)2021年有關資料如下:主營業(yè)務收入4000萬元,主營業(yè)務成本1000萬元銷售費用500萬元,稅金及附加200萬元,其他業(yè)務收入500萬元,其他業(yè)務成本200萬元,營業(yè)外收入200萬元,營業(yè)外支出150萬元,財務費用250萬元,管理費用400萬元。當稅務師事務所在為該企業(yè)進行匯算清繳時,發(fā)現(xiàn)與該企業(yè)納稅相關的具體資料如下:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為300萬元,上繳的工會經(jīng)費9萬元,實際發(fā)生的職工福利費48萬元,實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費85萬元,(2)管理費用中列支的業(yè)務招待費40萬元,新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費100萬元,以(3)財務費用中列支當期向其他企業(yè)拆借的利息20萬元,拆借金額為200萬元,銀行同期年利率為8%(4)營業(yè)外支出列支了當期因排污處理不當,被環(huán)保部門罰款5萬元,通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈100萬元。5)在有關收益項目中列示國債利息收入有20萬元。要求根據(jù)有資料計算該企業(yè)2020年應納的企業(yè)所得稅稅額。

山東達美器械有限公司，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：①實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，取得國債利息收人90萬元;②產(chǎn)品銷售成本2100萬元；銷售稅金160萬元（含增值稅130萬元）③財務費用58萬元（其中2019年1月1日向非金融機構借款50萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，支付利息5萬元）（己知：近期銀行貸款利率為6%④管理費用500萬元(其中業(yè)務招待費30萬元，新技術的研究開發(fā)費用200萬元）；⑤發(fā)生銷售費用940萬元（其中廣告費與業(yè)務宣傳費780萬元）；⑥“營業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬元（其中：支付稅收滯納金5萬元；通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈現(xiàn)金200萬元）⑦已計入成本、、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，殘疾人員工資40萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元（有專用收據(jù)），發(fā)生職工福利費45萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費26萬元。要求計算下列各題：1.該公司2019年度應納稅所得額：

某居民企業(yè)于2018年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;取得違約金收入10萬元;出租廠房取得租金收入80萬元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權益性投資收益30萬元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務費用200萬元;管理費用1200萬元;另外，企業(yè)當年共繳納540萬元增值稅;(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關罰款20萬元;(5)全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17.5萬元，職工福利費90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)，職工教育經(jīng)費45萬元。已知:2020年企業(yè)虧損100萬元。職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出，撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準予扣除。1）指出上述小題中是否有不計入應納稅所得額的選項，不計入的原因是?2）計算該企業(yè)計算應納稅所得額

老師，工會有中小企業(yè)福利政策，先要公司代職工付給工會200元，工會再補貼200共返回400元消費券，怎么記賬？支出200元的時候記管理費用福利費還是其它應收款嗎？收到的時候補記營業(yè)外收入嗎？