注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實際銷售收入(按產(chǎn)品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù)?

注冊會計師張明是甲公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的負責(zé)人。在制訂具體審計計劃時，張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制，以評估重大錯報風(fēng)險，相關(guān)情況如下：（1）在了解保護材料安全完整的內(nèi)部控制后，沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內(nèi)部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計缺陷后，決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,職員進行了詢問。4)為證實內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主，并輔之以詢問、觀察和檢查程序。要求:逐一針對上述情況，指出注冊會計師張明在在不當之處，簡要說明理由,并提出改進建議。

注冊會計師張明是甲公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的負責(zé)人。在制訂具體審計計劃時，張明需要了解甲公司的內(nèi)部控制，以評估重大錯報風(fēng)險，相關(guān)情況如下：（1）在了解保護材料安全完整的內(nèi)部控制后，沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內(nèi)部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制存在重大設(shè)計缺陷后，決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務(wù)流程層面的檢查性控制,職員進行了詢問。4)為證實內(nèi)部控制的執(zhí)行效果,實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主，并輔之以詢問、觀察和檢查程序。要求:逐一針對上述情況，指出注冊會計師張明在在不當之處，簡要說明理由,并提出改進建議。