注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經理每月審核實際銷售收入(按產品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數和上年同期數比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數據并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經理每月審核實際銷售收入(按產品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數和上年同期數比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數據并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據?

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務報表審計的負責人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內部控制了解和測試中進行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費用的業(yè)績評價控制包括財務經理每月審核實際銷售收入(按產品細分)和銷售費用(按費用項目細分)，并與預算數和上年同期數比較，對于差異金額超過5%的項目進行分析并編制分析報告、銷售經理審閱該報告并采取適當跟進措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認，證明該控制已經得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數據并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認為該科技公司控制可能運行無效?(2)簡述測試控制運行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運行的有效性時，注冊會計師李某還應當從哪些方面獲取關于控制是否有效運行的審計證據?

注冊會計師張明是甲公司2021年度財務報表審計業(yè)務的負責人。在制訂具體審計計劃時，張明需要了解甲公司的內部控制，以評估重大錯報風險，相關情況如下：（1）在了解保護材料安全完整的內部控制后，沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內部控制存在重大設計缺陷后，決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務流程層面的檢查性控制,職員進行了詢問。4)為證實內部控制的執(zhí)行效果,實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主，并輔之以詢問、觀察和檢查程序。要求:逐一針對上述情況，指出注冊會計師張明在在不當之處，簡要說明理由,并提出改進建議。

注冊會計師張明是甲公司2021年度財務報表審計業(yè)務的負責人。在制訂具體審計計劃時，張明需要了解甲公司的內部控制，以評估重大錯報風險，相關情況如下：（1）在了解保護材料安全完整的內部控制后，沒有了解甲公司管理層重點推薦的防止浪費原材料的內部控制（2）了解到甲公司賒銷審批環(huán)節(jié)的內部控制存在重大設計缺陷后，決定不對該環(huán)節(jié)實施穿行測試。(3)為了解甲公司業(yè)務流程層面的檢查性控制,職員進行了詢問。4)為證實內部控制的執(zhí)行效果,實施的控制測試以重新執(zhí)行程序為主，并輔之以詢問、觀察和檢查程序。要求:逐一針對上述情況，指出注冊會計師張明在在不當之處，簡要說明理由,并提出改進建議。