工程監(jiān)理公司，和客戶簽訂的都是監(jiān)理合同……變更之前開(kāi)的發(fā)票內(nèi)容都是“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”……現(xiàn)在，經(jīng)營(yíng)范圍增加了“造價(jià)咨詢”，為了提高公司的造價(jià)咨詢的資質(zhì)，簽訂合同內(nèi)容沒(méi)變，發(fā)票開(kāi)了一部分“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”……印花稅核定計(jì)稅依據(jù)是“技術(shù)合同”按“次”繳納……1、之前簽訂的監(jiān)理合同，能不能開(kāi)票“咨詢費(fèi)”？ 2，監(jiān)理合同屬不屬于技術(shù)合同，應(yīng)不應(yīng)該繳納印花稅？（網(wǎng)上查的是，監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同，不交印花稅） 3、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……變更之前，銷項(xiàng)發(fā)票都是開(kāi)的“監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”日，就不應(yīng)該交印花稅……老會(huì)計(jì)每月填報(bào)的印花稅申報(bào)表，計(jì)稅基數(shù)填寫的數(shù)據(jù)都是“當(dāng)月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額”，這是為什么？ 4、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……現(xiàn)在，開(kāi)票內(nèi)容有“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”和“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”，印花稅的計(jì)稅基數(shù)應(yīng)該是什么？（老會(huì)計(jì)說(shuō)，監(jiān)理合同，開(kāi)“監(jiān)理服務(wù)費(fèi)”，不交印花稅，可是她每月的印花稅申報(bào)表都按“進(jìn)項(xiàng)抵扣的發(fā)票金額”計(jì)算印花稅。開(kāi)“監(jiān)理咨詢*咨詢費(fèi)”，必須交印花稅，沒(méi)有合同，還是按發(fā)票金額計(jì)算）

老師，請(qǐng)問(wèn)下面這題是怎么理解？ （3）4月接受乙公司委托進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，合同注明研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)和報(bào)酬共計(jì)1 000萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元、報(bào)酬200萬(wàn)元。甲企業(yè)未就該合同繳納印花稅。 （3）應(yīng)繳納的印花稅=（1 000-800）×0.3‰=0.06（萬(wàn)元）。 調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=0.06（萬(wàn)元）。 問(wèn)題一，為什么要減掉800來(lái)算印花稅？ 問(wèn)題二，那個(gè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)不需要加計(jì)扣除嗎？

老師，你好。我們公司2022年4月認(rèn)定為科技型中小企業(yè)，我們?cè)谏蟼€(gè)月的所得稅申報(bào)時(shí) “7.1 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計(jì)扣除） 填了”30955.17，現(xiàn)在收到提醒函 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除額:30955.17 提示提 醒信息:您單位為企業(yè)所得稅查賬征收納稅人，《A200000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》中第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”中加計(jì)扣除 優(yōu)惠金額為1000的整數(shù)倍或者≤100000，可能存在享受不應(yīng)享受的優(yōu)惠事項(xiàng)的問(wèn)題，這個(gè)是什么原因?

（3）8月1日，甲公司將自行研發(fā)的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)出租給C公司2年且不提供后續(xù)服務(wù)，根據(jù)合同約定C公司一次性支付非專利技術(shù)使用費(fèi)24萬(wàn)元（不含增值稅，增值稅稅率為6%）。甲公司當(dāng)日收到租賃費(fèi)和增值稅。（4）10月22日，甲公司上年銷售給乙公司一批商品被退回，甲公司在2018年已經(jīng)確認(rèn)收入，商品已驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)合同約定退貨符合規(guī)定。甲公司向乙公司開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。已知該批貨物的成本為60萬(wàn)元，當(dāng)日甲公司以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付上述款項(xiàng)。（5）11月2日，甲公司接受丙公司委托為其開(kāi)發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，合同總價(jià)款為200萬(wàn)元，簽訂合同當(dāng)日丙公司預(yù)付研發(fā)款50萬(wàn)元。截止12月31日甲公司已發(fā)生研發(fā)成本45萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生研發(fā)成本105萬(wàn)元。甲公司按已發(fā)生成本占估計(jì)總成本比例計(jì)算完工進(jìn)度。根據(jù)資料（3），請(qǐng)計(jì)算甲公司應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則當(dāng)期確認(rèn)的收入是多少？根據(jù)資料（4），請(qǐng)編寫正確的會(huì)計(jì)分錄：

2021年1月，Jackson決定企業(yè)開(kāi)始研發(fā)新一項(xiàng)新的技術(shù)，為保證該技術(shù)的成功，企業(yè)投入了大量的經(jīng)濟(jì)資源。2021年6月初，企業(yè)完成研發(fā)，該技術(shù)獲得專利。經(jīng)過(guò)你與研發(fā)經(jīng)理Roy的溝通，并搜集和整理數(shù)據(jù)，為獲得該技術(shù)，研發(fā)本年共投入銀行存款2,600萬(wàn)元，另研發(fā)人員20名，每人工資30萬(wàn)元，因此產(chǎn)生應(yīng)付職工薪酬600萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)你的測(cè)算，這些投入的經(jīng)濟(jì)資源按照經(jīng)濟(jì)屬性可以劃分為兩個(gè)階段，其中研究階段共計(jì)2,200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段共計(jì)1,000萬(wàn)元。在得到了你關(guān)于研發(fā)的報(bào)告后，Jackson表示希望2021年年末的利潤(rùn)表展現(xiàn)更高的利潤(rùn)，以方便公司未來(lái)的融資?；诖?，你提出方案，本年度的研究階段的全部投入應(yīng)該費(fèi)用化，但是開(kāi)發(fā)階段的費(fèi)用化的比例應(yīng)該可以考慮加以控制在20%，余下的80%應(yīng)當(dāng)全部資本化。Jackson同意你的做法，請(qǐng)你根據(jù)以上信息，完成以下會(huì)計(jì)分錄：研發(fā)支出的確認(rèn)：研發(fā)支出的資本化和費(fèi)用化（費(fèi)用化部分請(qǐng)計(jì)入研發(fā)費(fèi)用）：鑒于2021年6月該項(xiàng)技術(shù)已經(jīng)研發(fā)完成，并投入使用，當(dāng)前該項(xiàng)技術(shù)就不得不面對(duì)后續(xù)計(jì)量的問(wèn)題。