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你好，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理 1、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。 2、企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 3、對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目。一、小規(guī)模納稅人差額征稅的，營(yíng)改增后還是照常執(zhí)行。執(zhí)行差額征稅是依照《營(yíng)業(yè)稅條例及細(xì)則》中的規(guī)定，可以實(shí)行差額征稅的項(xiàng)目，如交通運(yùn)輸業(yè)、代理業(yè)等。差額征稅的計(jì)稅額=（總金額-分包或分給他人的金額）/（1%2B3%）普通征稅=含稅收入/（1%2B3%）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù) 無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目；按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

2020-12-23

快賬用戶(hù)9660 追問(wèn) 2023-08-03 14:26

借：應(yīng)收賬款10萬(wàn)，貸：營(yíng)業(yè)收入9.5萬(wàn) 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅5千

齊紅老師解答 2023-08-03 14:27

同學(xué)，你好然后繳納了1千8，剩下的3千2是不繳納了嗎？不繳納的原因是什么？

快賬用戶(hù)9660 追問(wèn) 2023-08-03 14:27

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-銷(xiāo)項(xiàng)5000 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅1000 營(yíng)業(yè)外收入4000

快賬用戶(hù)9660 追問(wèn) 2023-08-03 14:28

是的 ? 人力資源差額征收不用繳納了

這個(gè)分錄對(duì)嗎

齊紅老師解答 2023-08-03 14:29

同學(xué)，你好結(jié)轉(zhuǎn)分錄是對(duì)的