判斷題 1.股票投資應(yīng)該按公允價值計量，公允價值的變動計入當(dāng)期損益。 2.在資產(chǎn)負(fù)債表上，“無形資產(chǎn)”項目一般應(yīng)當(dāng)按照“無形資產(chǎn)”賬戶余額列示 3.現(xiàn)金折扣會影響銷售收入總額的確認(rèn)。 4.企業(yè)本年度的利潤分配完畢之后，利潤分配科目應(yīng)無余額。 5.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅等，記入“管理費用”賬戶。 6.處置債權(quán)投資時，持有期間已確認(rèn)尚未領(lǐng)取的債券利息收入應(yīng)計入處置損益。 7.企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債，按照規(guī)定必須在資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動負(fù)債反映。 8.企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計量發(fā)出存貨的成本，在物價上漲時，當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。 9.用于購建固定資產(chǎn)的長期借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，其利息支出應(yīng)予以資本化。 10.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，滿足資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。 11.企業(yè)在銷售商品時，如果估計價款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)確認(rèn)收入實現(xiàn)。 12.根據(jù)應(yīng)收款項組合余額的一定比例計算確定的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)反映各項目實際

某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團(tuán)休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預(yù)計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分文機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。

4.某生產(chǎn)企業(yè)共有在冊職工320人，資產(chǎn)5500萬元。某納稅年度銷售產(chǎn)品取得不含稅收人2500萬元，會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅150萬元。經(jīng)會計師事務(wù)所審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：(1）期問發(fā)用中有廣告費450萬元、業(yè)務(wù)招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。(2）營業(yè)外交出：50萬元（含通過公益性社會團(tuán)休向我困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計人成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，發(fā)生職工福利費20萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元。（4）對7月購置并投人使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，企業(yè)未進(jìn)行賬務(wù)處理。取得購置設(shè)備普通發(fā)票上注明價款81.9萬元，預(yù)計使用10年。（5）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分文機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得200萬元，^國規(guī)定所得稅稅率為20%；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未人賬處理。要求：請根據(jù)上達(dá)資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項（每個間題需計算出合計數(shù))。(1）專用設(shè)備對會計利潤及應(yīng)納稅所得額的影響額。(2）廣告費的調(diào)整額。(3）

嵐杰: 研發(fā)費用應(yīng)當(dāng)單獨建立研發(fā)費用科目，收入在5000萬以下的，研發(fā)費用占比5%以上:5000萬-2億之間的，研發(fā)費用占比4%以上:2億以上的，研發(fā)費用占比3%。 同: O研發(fā)費用結(jié)構(gòu)合理，對于不同技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)活動結(jié)構(gòu)明細(xì)特征各有不 2研發(fā)輔助賬或?qū)Ｙ~規(guī)范合理,在年度審計報告、匯算清繳報告中進(jìn)行披露所披露數(shù)據(jù)保持一致。 注意:為了保持三表一致，建議先出研發(fā)費用專項審計，再根據(jù)專審修改納 嵐杰: 稅申報表，最后再出年度審計

3、安全生產(chǎn)資金的提取 (1)以上年度實際營業(yè)收入為計提依據(jù)，按照1.5%平均逐月提取: (2)財務(wù)部按規(guī)定比例提取安全生產(chǎn)費用，建立臺帳，按需列支。 4、安全生產(chǎn)費用的使用 (1)使用安全生產(chǎn)費用項目完成后應(yīng)進(jìn)行總結(jié)，并將費用使用情況逐一填寫清單報相關(guān)部門存檔。 (2)安全生產(chǎn)費用項目的使用主要部分應(yīng)將發(fā)票(復(fù)印件)與安全費用匯總表一并存檔。 5、安全生產(chǎn)費用的管理 (1)安全生產(chǎn)費用實行專戶核算。按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占;年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 (2)如安全專戶資金不足時，由公司安全領(lǐng)導(dǎo)小組研究，臨時追加安全帳戶資金，保證安全生產(chǎn)所需費用。 老師，我運輸公司購買車輛一臺，7月15月付訂金30000元，用銀行存款支付，8月16日用票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓付122450元，再用銀行存款付14350元，當(dāng)天還用銀存付新車運費6000元，車子總價是166800元，同時對方開具發(fā)票。