(一）.日公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13%。2021 年 6月有關(guān)職工薪酬 業(yè)奔如下； 1.將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦用于發(fā)放給職工作為福利,每人一臺，每臺成本為1.8萬元， 計(jì)稅價格（售價）每臺為 2 萬元，其中生產(chǎn)工人為 100 人，管理人員20人。 2.以現(xiàn)金支付生產(chǎn)工人王某的生活圍難補(bǔ)助 1000 元。 3.從應(yīng)付出納員孝欣的工資中，扣回上月應(yīng)賠償?shù)默F(xiàn)金短歉 200 元。 4.月末。按照工資總額的標(biāo)準(zhǔn)分配工資費(fèi)用，其中生產(chǎn)工人工資為 30 萬元，車間管理人 員工資為 10 萬元，總部管理人員工資為30 萬元，專設(shè)銷售部門人員工資為10萬元，在 建工程人員工資為5萬元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （二）。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.購入原材料一批，發(fā)票上注明的價款為 80000 元，增值稅額為 10400 元，代整運(yùn)費(fèi) 5000 元，運(yùn)費(fèi)扣除率為 9%。該批原材料已驗(yàn)收入庫，數(shù)項(xiàng)已用銀行匯票支付。 2.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，價款 100000 元，規(guī)定的扣除率為10%，貨物到達(dá)，貨款已用銀行 存款支付。 3.委托丁公司加工商品，以銀行存款支付商品加工費(fèi) 120000 元，支付應(yīng)當(dāng)交納的消費(fèi)稅 36000 元。該商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)，適用增值稅稅率為 13%。 4.廠房在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料 10000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 1300 元。 5.因意外火災(zāi)導(dǎo)致盤虧原材料 4000 元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為 420 元。 要求：做出相關(guān)賬務(wù)處理 （三）.乙公司 2021 年 12 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1.本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)累上注明的售價 300 萬元，增值稅稅額 39 萬元，款 項(xiàng)尚未收到。該批離品的實(shí)際成本為 240 萬元。 2.本月銷售原材料一批。銷售價格 50 萬元，增值稅稅額 6.5 萬元，該批材料成本為 30 萬元，款項(xiàng)已收存銀行。3.月末，某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 12 萬元。 4.月末，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元。 5.本月計(jì)提職工工資，其中生產(chǎn)工人工資 80 萬元，車間管理人員工資 10 萬元，行政管理 人員工資 9 萬元，銷售人員工資 25 萬元，財(cái)務(wù)人員工資 5 萬元。 6.本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1萬元。 7.該公司適用的所得稅稅率為 25%。 要求：做出相關(guān)分錄，并計(jì)算利潤總額、應(yīng)交企業(yè)所得稅額、凈利潤。 （四）。丙公司設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間和兩個輔助生產(chǎn)車間，基本車間生產(chǎn) A、B兩種產(chǎn)品， 輔助車間分別供電和提供修理勞務(wù)。2021 年 3 月初分別投產(chǎn) A、B 兩種產(chǎn)品 1000 件、2000 件，本月有關(guān)資料如下： 1. A、B 兩種產(chǎn)品共同耗用原材料 10000 千克，每千克 12 元，A、B 兩種產(chǎn)品單位消耗定 額分別為 6 千克和 5 千克，車間一般耗用原材料 5000 元。 2.本月共發(fā)生應(yīng)付工資 60000 元，其中 A、B 兩種產(chǎn)品共同發(fā)生 52000 元，車間管理人 員工資 8000 元。A 產(chǎn)品單位實(shí)際工時 5 小時，B 產(chǎn)品單位實(shí)際工時 4 小時，并按 10%比例 提取職工福利費(fèi)。 3.生產(chǎn)車間發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 3200 元。 4.供電車間和機(jī)修車間發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用總額分別為 29000 元和 26000 元,共贏的對象和 數(shù)量為：機(jī)修車間用電 8000 度，基本生產(chǎn)車間用電 80000 度；供電車間修理用工時 500 小時，基本生產(chǎn)車間修理用工時 6000 小時。 要求：1.按材料消耗定額分配材料費(fèi)用，并編制會計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過程) 2.按A、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時比例分配生產(chǎn)工人的工資，計(jì)提福利費(fèi)，并編制會 計(jì)分錄。(寫出計(jì)算過程) 3.編制固定資產(chǎn)折舊的會計(jì)分錄 4.用交互分配閥分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，(寫出計(jì)算過程)編制會計(jì)分錄。

老師您好，請問給員工的餐費(fèi)、交通補(bǔ)助，屬于福利費(fèi)對嗎？員工是拿票報(bào)銷，需要將這部分報(bào)銷合計(jì)到工資里一起作為工資薪金的員工成本支出，還是單獨(dú)報(bào)銷作為管理費(fèi)用福利費(fèi)支出，然后匯算清繳的時候按照不超過全年工資薪金14%扣除呢？

公司這邊想每個人午餐控制定額20，公司作為福利報(bào)銷，是否可以讓每個人自行用餐，每個月可以提供發(fā)票走報(bào)銷？又或者只能按照20每餐去打入每個人的工資賬號中？ 老師是不是這樣理解，如果打到員工工資卡，這部分就是員工的薪酬需要一起報(bào)個稅。如果用發(fā)票報(bào)銷如果在薪資的14%內(nèi)可以稅前列支，超出部分年底匯算清繳納稅調(diào)增。 這樣的話怎么操作比較好？

08:45<問答詳情你好，公司主營業(yè)務(wù)是做教育的，中秋節(jié)購買了100箱月餅花費(fèi)1200元，取得專票了，那這樣我怎么做會計(jì)分錄呀?娜娜呢52024-10-0808:41發(fā)布3次瀏覽齊紅官方答疑老師職稱:注冊會計(jì)師2024-10-0808:411、采購月餅借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款2、贈送客戶借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)一般確認(rèn)的銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購商品的不含稅價款。3、發(fā)放給員工借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸:應(yīng)付職工薪酬一員工福利費(fèi)借:應(yīng)付職工薪酬一員工福利費(fèi)貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)注:外購月餅發(fā)放給員工，其進(jìn)項(xiàng)稅需作轉(zhuǎn)出處理。贈送按偶然所得申報(bào)個稅，員工計(jì)入工資總額申報(bào)個稅一你好，月餅是外購的，不是我們的主要業(yè)務(wù)，這也計(jì)入庫存商品嗎？

08:45<問答詳情你好，公司主營業(yè)務(wù)是做教育的，中秋節(jié)購買了100箱月餅花費(fèi)1200元，取得專票了，那這樣我怎么做會計(jì)分錄呀?娜娜呢52024-10-0808:41發(fā)布3次瀏覽齊紅官方答疑老師職稱:注冊會計(jì)師2024-10-0808:411、采購月餅借:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款2、贈送客戶借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用一業(yè)務(wù)招待費(fèi)貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)一般確認(rèn)的銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購商品的不含稅價款。3、發(fā)放給員工借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸:應(yīng)付職工薪酬一員工福利費(fèi)借:應(yīng)付職工薪酬一員工福利費(fèi)貸:庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)注:外購月餅發(fā)放給員工，其進(jìn)項(xiàng)稅需作轉(zhuǎn)出處理。贈送按偶然所得申報(bào)個稅，員工計(jì)入工資總額申報(bào)個稅一已展示全部,如還有疑問,請點(diǎn)擊加群咨詢-我如果不入庫直接發(fā)放怎么做會計(jì)分錄呀？