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1.?A 企業(yè)于本月從 B 廠采購(gòu)一批機(jī)械設(shè)備，采購(gòu)價(jià)格為 100000 元（不含稅）。貨款未付。產(chǎn)品已入庫(kù)。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 （100000×13%）貸：應(yīng)付賬款 - B 廠 113000 理由：庫(kù)存商品增加，記借方；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，記借方；貨款未付，形成應(yīng)付賬款，記貸方。 2.?A 企業(yè)以銀行存款支付前欠貨款。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款 - B 廠 113000 貸：銀行存款 113000 理由：支付欠款，應(yīng)付賬款減少，記借方；銀行存款減少，記貸方。 3.?月末，A 企業(yè)將倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的機(jī)械設(shè)備銷售給了 M 貿(mào)易公司。銷售價(jià)格為 133400 元（含稅價(jià)格），貨款以銀行存款收取。不含稅銷售額 = 133400÷(1 + 13%) = 118053.10 元銷項(xiàng)稅額 = 118053.10×13% = 15346.90 元會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款 133400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 118053.10 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15346.90 理由：收到銀行存款，銀行存款增加，記借方；實(shí)現(xiàn)銷售，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加，記貸方；同時(shí)產(chǎn)生增值稅銷項(xiàng)稅額，記貸方。 4.?A 企業(yè)（本月）需要繳納增值稅。應(yīng)納稅額 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 15346.90 - 13000 = 2346.90 元 5.?請(qǐng)進(jìn)行 A 企業(yè)本月成本的結(jié)轉(zhuǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫(kù)存商品 100000 理由：銷售商品，要將其成本結(jié)轉(zhuǎn)，庫(kù)存商品減少，記貸方；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增加，記借方。

2024-12-09