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1．背景資料： A 公司以一批商品與 B 公司交換一臺(tái)設(shè)備和專利權(quán)： (1) A 公司的庫(kù)存商品成本為900萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，增值稅率13%;支付設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元； (2) B 公司的設(shè)備原價(jià)為700萬(wàn)元，累計(jì)折舊100萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元。增值稅率13%，支付設(shè)備的清理費(fèi)3萬(wàn)元；專利權(quán)成本為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元，增值稅率為6%，支付商品運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，支付給 A 公司補(bǔ)價(jià)35萬(wàn)元。假設(shè)該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)和換入資產(chǎn)的公允價(jià)值均能夠可靠計(jì)量。 2．要求：（所有計(jì)算需列出計(jì)算過(guò)程） (1）為 A 公司進(jìn)行有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的業(yè)務(wù)處理(2）為 B 公司進(jìn)行有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的業(yè)務(wù)處理

2023-07-11 19:41
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-07-11 19:49

1）為 A 公司進(jìn)行有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的業(yè)務(wù)處理 借，固定資產(chǎn)510 無(wú)形資產(chǎn)500 銀行存款25 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)95 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅130 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900 貸，庫(kù)存商品900

頭像
齊紅老師 解答 2023-07-11 19:49

2借，庫(kù)存商品1002 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)130 貸，固定資產(chǎn)清理500 無(wú)形資產(chǎn)300 資產(chǎn)處置損益200 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅65+30=95 銀行存款37 借，固定資產(chǎn)清理600 累計(jì)折舊100 貸，固定資產(chǎn)700 借，固定資產(chǎn)清理3 貸，銀行存款3

頭像
齊紅老師 解答 2023-07-11 19:50

借，固定資產(chǎn)清理103 貸，資產(chǎn)處置損益103

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1）為 A 公司進(jìn)行有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)交換的業(yè)務(wù)處理 借，固定資產(chǎn)510 無(wú)形資產(chǎn)500 銀行存款25 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)95 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)稅130 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本900 貸，庫(kù)存商品900
2023-07-11
你好，同學(xué) 1借，固定資產(chǎn)455 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)450*0.13=58.5 銀行存款56.5 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)500*0.13=65 銀行存款5 2.借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本401 貸，原材料400 銀行存款1
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?1屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，補(bǔ)價(jià)是不含稅補(bǔ)價(jià)20然后20/120小于25%，所以屬于非貨幣性資產(chǎn)交換 2 A 借：固定資產(chǎn)清理100 累計(jì)折舊50 貸：固定資產(chǎn)150? 借：固定資產(chǎn)情況1.5 貸：銀行存款1.5? 借：庫(kù)存商品100%2B2 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13%2B0.18 銀行存款20%2B2.6? 貸：固定資產(chǎn)清理101.5? 銀行存款2%2B0.18? 資產(chǎn)處置收益120-101.5=18.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）120*13%=15.6 B 借：固定資產(chǎn)120%2B1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120*13%=15.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 銀行存款20%2B2.6%2B1 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80 貸：庫(kù)存商品80
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