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M 公司以一項(xiàng)設(shè)備交換 N 公司的專利權(quán)，設(shè)備的賬面原值為80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2萬(wàn)元，公允價(jià)值為100萬(wàn)元，増值稅稅率為13%。專利權(quán)的原價(jià)為300萬(wàn)元，累計(jì)攤銷180萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備60萬(wàn)元，公允價(jià)值為90萬(wàn)元。經(jīng)雙方協(xié)議，由 N 公司支付補(bǔ)價(jià)8萬(wàn)元。雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì) 要求： （1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。 （2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理

2022-09-03 10:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-09-03 10:39

您好 （1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。? 借：固定資產(chǎn)清理78 借：累計(jì)折舊 2 貸：固定資產(chǎn) 80 借：無(wú)形資產(chǎn)? 90 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 90*0.06=5.4 借：銀行存款 8 借：營(yíng)業(yè)外支出? 78%2B22%2B13-90-5.4=17.6 貸：固定資產(chǎn)清理 78 貸：資產(chǎn)處置損益 100-78=22 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 100*0.13=13 （2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理 借：固定資產(chǎn) 100 借：累計(jì)攤銷 180 借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13 貸：營(yíng)業(yè)外收入? 100%2B180%2B60%2B13-300-30-5.4-8=9.6 貸：無(wú)形資產(chǎn) 300 貸：資產(chǎn)處置損益 90-60=30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 5.4 貸：銀行存款 8

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您好 （1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理。? 借：固定資產(chǎn)清理78 借：累計(jì)折舊 2 貸：固定資產(chǎn) 80 借：無(wú)形資產(chǎn)? 90 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 90*0.06=5.4 借：銀行存款 8 借：營(yíng)業(yè)外支出? 78%2B22%2B13-90-5.4=17.6 貸：固定資產(chǎn)清理 78 貸：資產(chǎn)處置損益 100-78=22 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 100*0.13=13 （2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會(huì)計(jì)處理 借：固定資產(chǎn) 100 借：累計(jì)攤銷 180 借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13 貸：營(yíng)業(yè)外收入? 100%2B180%2B60%2B13-300-30-5.4-8=9.6 貸：無(wú)形資產(chǎn) 300 貸：資產(chǎn)處置損益 90-60=30 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? 5.4 貸：銀行存款 8
2022-09-03
你好，稍等我馬上回復(fù)
2023-09-21
借銀行存款8 無(wú)形資產(chǎn)90 其他收益15 貸固定資產(chǎn)清理100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅13
2024-03-04
你好同學(xué)，需要咨詢什么問題
2022-09-04
您好 請(qǐng)問是需要寫哪家的分錄
2022-09-02
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