老師：我們是房地產開發(fā)公司，自2018年4月拿地12月開盤，共開發(fā)41棟樓，合同約定交付日期為2020年6月30日交房，后來因疫情原因后面簽的合同又改為8月31日，7月又因洪水原因再一次改為10月31日，最后在12月31日才拿到32棟樓的單體竣工驗收報告，準備這32棟樓元旦后先并開具9%稅率的增值稅發(fā)票并交房，請問老師：1、增值稅確認收入的時間節(jié)點是什么時候？2、企業(yè)所得稅的確認收入時間節(jié)點是什么時候？請老師給詳細解答，謝謝

老師您好，請問我公司出租房產，合同約定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6萬，21年12月收到租金時繳納增值稅，分錄是借：銀行存款12.6萬，貸：預收賬款12萬，應交增值稅0.6萬；22年1月開始沖預收做收入，分錄是借：預收賬款2萬，貸：主營業(yè)務收入2萬。請問21年匯算清繳時要填寫“未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表”嗎？如果要填寫，請問”合同金額“"賬載金額“和”稅收金額“怎么填？謝謝！

一：09年1月2日，購入土地使用權，增值稅售價為4800萬元，增值稅稅額為432萬元銀行存款支付。預計使用年限為50年預計凈殘值為零，直線法進行攤銷。09年2月1日，在上月購入土地上建造一棟自用廠房。建設期間甲公司為該項工程購進一批物資，不含稅價款為1000萬元增值稅進項稅額為130萬元，已經驗收入庫，建設期間領用完畢；另發(fā)生工程人員薪酬2500萬元，都以銀行存款支付。10年12月31日，廠房達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為40年預計凈殘值為零，按年限平均法折舊。二：11年12月31日，甲公司與B公司簽訂租賃協(xié)議，將廠房以經營租賃整體出租給B公司。約定：租賃期為3年，開始日為12年1月1日；年租金為40萬元每年年底都以銀行存款支付。決定采用公允價值模式對廠房進行后續(xù)計量。12年1月1日廠房公允價值為4000萬元，年末公允價值為4800萬元13年年末公允價值為5000萬元。三：14年12月31日租賃合同到期收回決定自用，公允價值為5100萬元。1計算廠房的入賬價值并編制會計分錄。2編由自用轉為投資性房地產時期末確認公允價值變動和每年年末取得租金收入的分錄3編投資性房地產轉為自用賬務

一：09年1月2日，購入土地使用權，增值稅售價為4800萬元，增值稅稅額為432萬元銀行存款支付。預計使用年限為50年預計凈殘值為零，直線法進行攤銷。09年2月1日，在上月購入土地上建造一棟自用廠房。建設期間甲公司為該項工程購進一批物資，不含稅價款為1000萬元增值稅進項稅額為130萬元，已經驗收入庫，建設期間領用完畢；另發(fā)生工程人員薪酬2500萬元，都以銀行存款支付。10年12月31日，廠房達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限為40年預計凈殘值為零，按年限平均法折舊。二：11年12月31日，甲公司與B公司簽訂租賃協(xié)議，將廠房以經營租賃整體出租給B公司。約定：租賃期為3年，開始日為12年1月1日；年租金為40萬元每年年底都以銀行存款支付。決定采用公允價值模式對廠房進行后續(xù)計量。12年1月1日廠房公允價值為4000萬元，年末公允價值為4800萬元13年年末公允價值為5000萬元。三：14年12月31日租賃合同到期收回決定自用，公允價值為5100萬元。1計算廠房的入賬價值并編制會計分錄。2編由自用轉為投資性房地產時期末確認公允價值變動和每年年末取得租金收入的分錄3編投資性房地產轉為自用賬務