【練習(xí)1】某企業(yè)收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款100000元，支付運(yùn)輸公司運(yùn)送該批貨物回廠的運(yùn)費(fèi)3000元、保險(xiǎn)費(fèi)50元、裝卸費(fèi)100元。取得專用發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)2】某企業(yè)外購(gòu)原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，向農(nóng)民收購(gòu)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明買價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（該農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的產(chǎn)品稅率為9%） 【練習(xí)3】某電腦公司（一般納稅人）銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元／臺(tái)，已開(kāi)具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。計(jì)算該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為多少元。 【練習(xí)4】某餐飲企業(yè)為一般納稅人，本月提供餐飲服務(wù)收入100萬(wàn)元，另將其閑置房屋出租當(dāng)月取得了收入5萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，本月購(gòu)進(jìn)餐飲食材取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。 【練習(xí)

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù)： （1）取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬(wàn)元、住宿費(fèi)20萬(wàn)元、門票費(fèi)10萬(wàn)元、簽證費(fèi)1萬(wàn)元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司（境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）支付境外旅游費(fèi)34.98萬(wàn)元。 （2）將2018年4月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門市房對(duì)外出租，本月一次性收取6個(gè)月含稅租金18萬(wàn)元。 （3）購(gòu)入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元；支付宣傳冊(cè)印刷費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬(wàn)元。 （4）將公司一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已按13%稅率抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格34萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。 （1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 （3）該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 （4）該公司收取租金的

東海公司，南航公司兩個(gè)投資人決定合股投資8000萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)一家商城，其經(jīng)營(yíng)范圍主要為服飾，家用電器和日用百貨，并開(kāi)設(shè)一個(gè)冷飲店，以租入三層樓房一棟，其中一樓經(jīng)營(yíng)日用百貨，二樓經(jīng)營(yíng)服裝，家用電器，三樓為冷飲店。營(yíng)業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開(kāi)業(yè)。請(qǐng)為公司設(shè)計(jì)一套會(huì)計(jì)制度，監(jiān)視前調(diào)查獲得以下資料。公司名稱為江河商城有限責(zé)任公司，已在銀行開(kāi)立賬戶，除兩家和股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長(zhǎng)期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%利息商城和冷飲店均需重新裝修后方能開(kāi)業(yè)，需購(gòu)入收款機(jī)，貨架，柜臺(tái)，音響設(shè)備，桌椅等設(shè)備，輸車輛冷飲店的收入作為非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入處理。商城購(gòu)銷活動(dòng)中，庫(kù)存商品按售價(jià)記賬，可以賒購(gòu)賒銷。故請(qǐng)的安保保潔人員若干人每月按計(jì)時(shí)工資計(jì)發(fā)報(bào)酬，獎(jiǎng)金視營(yíng)銷情況而定，房屋按月繳納租金，按規(guī)定繳納增值稅，所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加稅率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。我是公司要求管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等共同費(fèi)用應(yīng)在商場(chǎng)和冷飲店之間按比例分?jǐn)偫麧?rùn)，要按商場(chǎng)和冷飲店分分別計(jì)算稅后利潤(rùn)，按規(guī)定提取公積金。問(wèn)題與任務(wù)：江河商城有限責(zé)任公司應(yīng)如何設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目？

公司管理部職員李陽(yáng)的妻子張潔是北京居民。原是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的高級(jí)培訓(xùn)講師。2019年1月，因?yàn)榧彝バ枰o去工作成了一位全職太太。由于在培訓(xùn)界具有一定的知名度，2019年3月，某家上市公司邀請(qǐng)張潔，以其個(gè)人的名義為該公司的管理人員進(jìn)行為時(shí)5天的培訓(xùn)，張潔此次培訓(xùn)的住宿、餐飲等各種費(fèi)用需要5000.00元。該公司為此次培訓(xùn)報(bào)酬的支付方式提出了以下兩個(gè)方案供其選擇:（1）:按照培訓(xùn)費(fèi)用125000.00元簽訂合同，其他住宿、餐飲等所有費(fèi)用均由張潔自理:（2）:按照培訓(xùn)費(fèi)用120000.00元簽訂合同，其他住宿、餐飲等所有費(fèi)用均由公司承擔(dān)。假設(shè):張潔在2019年度無(wú)其他收入，且無(wú)其他任何可扣除項(xiàng)目。要求：計(jì)算這兩題的應(yīng)納稅所得額是多少？（需要詳細(xì)計(jì)算過(guò)程）

（丙企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，每月月初發(fā)上個(gè)月工資，2022年6月1日“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為￥69萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：1.6月，結(jié)算上個(gè)月應(yīng)付職工薪酬￥69萬(wàn)元，其中代扣代繳的職工個(gè)人所得稅3萬(wàn)元，代墊職工房租1.2萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放職工薪酬64.8萬(wàn)元。2.31日，企業(yè)以其生產(chǎn)的水杯作為非貨幣性福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的職工，該批水杯市場(chǎng)售價(jià)總額為9萬(wàn)元，（不含稅價(jià)格）成本總額為5萬(wàn)元。3,31日，計(jì)提本月應(yīng)付職工薪酬68萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資40萬(wàn)元，車問(wèn)管理人員工資為11萬(wàn)元，銷售部門人員工資8萬(wàn)元，行政管理部門人員工資9萬(wàn)元。4.31日，分別按照當(dāng)月職工工資總額的2%和8%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)5.31日，計(jì)提公司，提供給高管人員免費(fèi)使用的20輛小汽車的折1日，每輛小汽車每月應(yīng)計(jì)提折1日額為500萬(wàn)元。要求：編織丙企業(yè)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)）請(qǐng)把這個(gè)問(wèn)題刪除掉