您能不能簡(jiǎn)單的說(shuō)，因?yàn)槲也皇菚?huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的才自學(xué)，我怕我理解錯(cuò)，并且說(shuō)一下公式可以嗎

就是，你的理解基本是正確的。 首先為什么別的稅沒(méi)有季度預(yù)繳，年度匯算清繳，因?yàn)槠渌亩愊鄬?duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)所得稅比較復(fù)雜，存在較多的稅法和會(huì)計(jì)處理不一致。 其次，季度預(yù)繳的時(shí)候，應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*稅率，如果有補(bǔ)虧，可以（利潤(rùn)總額-虧損金額）*稅率 最后，匯算清繳的時(shí)候，應(yīng)交所得稅=（年度利潤(rùn)總額-納稅調(diào)減%2B納稅調(diào)增）*稅率-預(yù)繳所得稅金額。這一步就叫做多退少補(bǔ)。

您后面說(shuō)的年度利潤(rùn)總額其實(shí)是=利潤(rùn)總額-以前年度虧損金額，先把以前年份的虧損補(bǔ)上，然后再來(lái)搞調(diào)整事項(xiàng)對(duì)嗎，最后減預(yù)繳納的所得稅金額，最后得出結(jié)果是負(fù)數(shù)就是少了補(bǔ)繳相應(yīng)的稅，反之就是稅務(wù)局退你錢(qián)是吧。我說(shuō)的對(duì)否？

關(guān)于以前年度利潤(rùn)虧損彌補(bǔ) 1.可以在季度預(yù)繳就彌補(bǔ)，這樣是為了減去企業(yè)的稅款壓力； 2.年度匯算清繳的時(shí)候，要先考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)，最后再考慮彌補(bǔ)虧損。因?yàn)榭紤]完調(diào)整事項(xiàng)，才知道我們到底要交稅還是不交稅，要交多少稅。這個(gè)彌補(bǔ)虧損是針對(duì)有多少所得稅要交稅的。 3.多退少補(bǔ)就是多交了稅務(wù)局后面回退，少交了企業(yè)要再補(bǔ)。

您覺(jué)得說(shuō)的和我是一樣的嗎？

詳細(xì)的看圖片中的備注。

假設(shè)我今年利潤(rùn)總額100w，以前年度未彌補(bǔ)虧損20w，調(diào)整事項(xiàng)為調(diào)增5w，假設(shè)稅率為15%（假設(shè)不變）。預(yù)繳稅的時(shí)候：預(yù)繳稅金額（100w-20w）??15%=12w，年度實(shí)際繳稅（100w-20w+5w）??15%=12.75w，也就是說(shuō)假如我的應(yīng)納稅所得額的適應(yīng)用稅率不變我們要補(bǔ)繳7500的稅，你說(shuō)的意思是先預(yù)繳的時(shí)候考慮以前年度未彌補(bǔ)虧損降低應(yīng)納稅所得額的金額，這樣預(yù)繳的稅額就是用更小的應(yīng)納稅所得額來(lái)乘稅率得到的或者讓?xiě)?yīng)納稅所得額的適用稅率更小，如果預(yù)繳不彌補(bǔ)就是100w??15%=15w，但是最后年度應(yīng)納稅所得額=（100w+5w-20w）=85w，用這個(gè)??15%得到的12.75才是我們真正要交的稅額。

您的意思就是這個(gè)對(duì)嗎

你好，詳細(xì)還是看圖片。

就是說(shuō)最后實(shí)際應(yīng)該交的所得稅是12.75w要補(bǔ)繳7500元，這個(gè)是對(duì)的是吧

在嗎，老師