老師：請(qǐng)問一下那個(gè)合并報(bào)表中最后一步，抵消掉母公司的投資收益和子公司的未分配利潤。這些步驟我知道寫，但對(duì)于說抵消了子公司的未分配利潤，我怎么感覺不像抵消，在貸方未分配利潤-年末？ 貸：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤-年初 貸：未分配利潤-年末 提取盈余公積 向所有者（股東）的分配。

企業(yè)年初未分配利潤50萬元，盈余公積12萬元，本年利潤總額300萬元，所得稅稅率25%，本年不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，按10%提取法定盈余公積，向投資者分配利潤100萬元。要求:1.編制計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、交納所得稅的會(huì)計(jì)錄。2.計(jì)算凈利潤,編制提取法定盈余公積,向投資者分配利潤的會(huì)計(jì)分錄。3.編制結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)科目的會(huì)計(jì)分錄。4.計(jì)算年末盈余公積、未分配利潤和留存收益。

某公司年末發(fā)生如下業(yè)務(wù):(20分)2021年12月31日,興隆公司本年實(shí)現(xiàn)凈利潤為700萬元,年初未分配利潤為借方余額100萬元,系2020年發(fā)生的虧損,并為第6年虧損。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),興隆公司2021年的利潤分配方案為:按10%和5%提取法定盈余公積、任意盈余公積;向投資者分配現(xiàn)金股利300萬元。要求:(1)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;(2)編制興隆公司利潤分配相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄;(3)計(jì)提確定2021年末“利潤分配未分配利潤”賬戶余額。

興隆公司，實(shí)現(xiàn)本年凈利潤700萬元，年初未分配利潤為借方余額100萬元，經(jīng)2020年發(fā)生的虧損，并為第六年虧損，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，興隆公司2021年的利潤分配方案為，按10%和5%提取法定盈余公積，任意盈余公積，向投資者分配現(xiàn)金股利300萬元要求一，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，二，編制新農(nóng)公司的利潤分配相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，三，具體確定2021年末利潤分配，未分配利潤賬戶余額

假設(shè)100%子公司，沒有其他影響，不考慮所得稅，不考慮根據(jù)公允價(jià)值調(diào)整子公司賬面價(jià)值 第一年 借，長投—損益50 貸，投資收益50 同時(shí)，母公司第一年末，結(jié)轉(zhuǎn)利潤，提取盈余公積 借，未分配利潤5 貸，盈余公積5 投資收益轉(zhuǎn)入了 未分配利潤45，盈余公積5，利潤分配50 那么第一年年末未分配利潤45 第二年合并報(bào)表時(shí) 借，長投—損調(diào)50 貸，年初未分配利潤50 第一年的年末未分配利潤的余額和第二年的年初未分配利潤余額不相等，怎么處理啊？