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演示賬套

甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x22年5月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔保濕精華一批（外購的高檔保濕精華期初庫存為0)，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款為300萬元，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票2x22年5月符合抵扣規(guī)定：當(dāng)月領(lǐng)用其中的60%（即期末庫存的外購高檔保濕精華為40%）用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，款項以銀行存款收訖，并向購買方開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款為1500萬元。該批高檔保濕粉底液的成本共計1000萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。要求：（計算結(jié)果以"萬元"為單位）(1）計算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月準(zhǔn)予扣除的外購高檔保濕精華已繳納的消費稅；(2）計算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交消費稅：2年計管田化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交增值稅。

2023-06-21 09:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-21 09:19

(1）計算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月準(zhǔn)予扣除的外購高檔保濕精華已繳納的消費稅； 300*60%*15%=27

齊紅老師解答 2023-06-21 09:20

(2）計算甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交消費稅1500*15%-27=198

齊紅老師解答 2023-06-21 09:20

2年計管田化妝品生產(chǎn)企業(yè)2x22年5月應(yīng)交增值稅 1500*13%-300*13%=156

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