老師，請問，非貨幣性福利的賬務(wù)處理中，有以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價值和相關(guān)稅費確定應(yīng)付職工薪酬金額，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)的成本。這句話正確的會計處理是：借：生產(chǎn)成本或管理費用 貸:應(yīng)付職工薪酬，外購時借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款，這樣做對不對呢，之前學(xué)過，有的老師說得有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，到底哪種方式是對的

2甲公司為增值稅一般納稅人，有如下業(yè)務(wù):(1)1日.購入原材料--批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100000元，增值稅13000元。同時支付運費，并取得增值稅專用發(fā)票，注明運費15000元，增值稅1350元。貨款及運費價稅合計均以銀行存款支付。(2)15日，甲公司將--批B產(chǎn)品用于甲公司職工宿舍建設(shè)，按甲公司銷售同類產(chǎn)品的價格計算，價款為8000元該批產(chǎn)品的成本為60000元。(3)20日，甲公司向某小學(xué)捐贈A產(chǎn)品一-批，按當(dāng)月A產(chǎn)品的平均售價計算，其不含稅價款為50000元，成本為40000元，甲公司開具增值稅普通發(fā)票。(4)26日，甲其生產(chǎn)的電視機作為福利發(fā)放給生產(chǎn)車同的職工，成本共計22000元，市場不含稅價共計30000元。(5)29日，甲公司在存貨盤點時發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查因管理不善而被盜。原材料所耗用的稅額為￥1560元。題目：根據(jù)上述材料，依次編制相應(yīng)的會計分錄，涉及到的增值稅要求寫出相關(guān)的明細(xì)科目

案例分析計算題北京新鵬有限責(zé)任公司（以下簡稱新鵬公司，未上市）為增值稅一般納稅人，所屬行業(yè)為制造業(yè)，登記注冊類型為有限責(zé)任公司。主要從事冷凍飲品的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷售。新鵬公司企業(yè)從業(yè)人數(shù)為35人，資產(chǎn)總額為2850萬元，所屬行業(yè)為食品制造業(yè)，主營業(yè)務(wù)是冷飲品銷售。企業(yè)適用一般企業(yè)的會計準(zhǔn)則，采用一般企業(yè)財務(wù)報表格式（2019年版）編制財務(wù)報表。2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)有如下與企業(yè)所得稅相關(guān)的數(shù)據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入11800000元主營業(yè)務(wù)成本9350000元稅金及附加153200元其他業(yè)務(wù)收入240000元，為出租閑置房屋取得的租金收入其他業(yè)務(wù)成本90000元,全部為閑置辦公室對應(yīng)的折舊將外購巧克力1400元用于集體福利，不含稅公允價值為1750元，未確認(rèn)收入職工薪酬1204750元，包括280000元列作銷售費用，924750元列作管理費用。1、計提并發(fā)放工資950000元，其中280000元列作銷售費用，670000元列作管理費用2、計提并發(fā)放職工福利費105000元3、按2.5%計提教育經(jīng)費23750元,但沒有實際使用4、繳納基本社

老師你沒有算具體的過程?。?！深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售收入9000萬元；（2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元；（5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費用1000萬元，發(fā)生管理費用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（項目失?。?，發(fā)生財務(wù)費用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請根據(jù)上述資料：（1）計算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

請教老師，咨詢類公司，給職工宿舍購買洗衣機，應(yīng)該屬于職工福利費對吧？計提時是記生產(chǎn)生本嗎？