現(xiàn)在主要是丙公司（供貨商）給我們開票，我們把錢打給乙公司（融資租賃公司） 如果是您上面說的，我的長期應(yīng)付應(yīng)該掛在乙公司（融資租賃公司）下，表面看和丙公司沒有關(guān)系對(duì)嗎？

其實(shí)也有關(guān)系，你們需要附租賃合同做原始憑證，可以解釋為什么打款給乙公司，但卻是丙公司開票

那我長期應(yīng)付款掛賬乙公司沒有問題對(duì)吧？按季度付給乙公司本金和利息， 借：長期應(yīng)付款-乙公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用-費(fèi)用支出 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款

還需要做未確認(rèn)融資費(fèi)用這步嗎？

是的，未確認(rèn)融資費(fèi)用是合同和實(shí)際支付有差額需要確認(rèn)的

按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者較低者加上初始直接費(fèi)用作為融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。

以融資租賃為例分錄： 1、按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者較低者加上初始直接費(fèi)用作為融資租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。

也就是比如 借：固定資產(chǎn) 150.44 未確認(rèn)融資費(fèi)用 30 進(jìn)項(xiàng)稅19.56（固資進(jìn)項(xiàng)+利息進(jìn)項(xiàng)） 其他應(yīng)收-保證金-乙公司 40 貸：長期應(yīng)付170 銀行存款 40（保證金） 其他應(yīng)付款-乙公司30（利息） 付款： 借：長期應(yīng)付-乙公司 14 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 2.5 其他應(yīng)付-利息2.5 貸：銀行存款 16.5 未確認(rèn)

貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用2.5

（一）1按設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等之和與應(yīng)付租賃款的現(xiàn)值較低者作為資產(chǎn)入帳價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)”，按應(yīng)付未付租息等，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”；按融資租賃合同附表中應(yīng)付租金總額，貸記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”。 2、如果租賃資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)額的比例≤30%，可按應(yīng)付租金總額確認(rèn)資產(chǎn)帳面價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn)”，按融資租賃合同附表中應(yīng)付租金總額，貸記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”。 （二）支付租賃保證金，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“銀行存款”。保證金用于支付最后一期或幾期租金?借記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”，貸記“其他應(yīng)收款”。 （三）在租賃期內(nèi)，按期支付租金，借記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”，貸記“銀行存款”。將租金中所含租息部分確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”。

老師，您好，我有一點(diǎn)沒明白，您上面說的借：未確認(rèn)融資費(fèi)用這個(gè)科目，貸方也是長期應(yīng)付款嗎？

是的，如果未支付，就是借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”；按融資租賃合同附表中應(yīng)付租金總額，貸記“長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款”。

好的，明白了，謝謝