甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向農(nóng)民收購小麥（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，收購憑證上注明價款20 000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成增值稅稅率為13%的食品，支付加工費(fèi)價稅合計904元，取得增值稅專用發(fā)票；（2）從縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款4 120元；（3）將以前購入的12噸玉米渣（屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對外銷售10噸，取得不含稅銷售額25 000元，將2噸玉米渣無償贈送給客戶； （4）生產(chǎn)鈣奶餅干（屬于13%的貨物）銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額120 000元

申江公司為增值稅一般納稅人，從事果汁加工銷售，2020年10月經(jīng)營情況如下:(1)向一般納稅人購入蘋果取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元;向小規(guī)模納稅人蘋果取得稅率為1%的增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，稅額3萬元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入蘋果取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明價款300萬元;進(jìn)口蘋果取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額60萬元。(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額03萬元;取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額2.6萬元;取得餐飲費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明稅額33萬元;取得鐵路車票，票面金額合計2398萬元;取得公路客票，票面金額合計2472萬元。3)本月向Y超市銷售蘋果汁一批，已開具增值稅專用發(fā)票含增值稅價款2260萬元，當(dāng)月已收取貨款;同時采取分期收款方式銷售蘋果汁一批，含增值稅價款452萬元，合同約定當(dāng)月收取50%價款，次年3月再收取50%價款:采取預(yù)收貨款方式銷售蘋果汁一批，本月預(yù)收含增值稅價款2260萬元，發(fā)貨時間約定為下月30日。將自產(chǎn)蘋果汁2噸贈送給老顧客，零售價113萬元/噸。已知，銷售貨物增值稅稅率為13%，農(nóng)產(chǎn)品按10%計算進(jìn)項稅額

請問老師，我們公司購進(jìn)一批蘋果1萬元，給國內(nèi)A加工廠來加工，需要榨果汁加工費(fèi)5千元，加工廠并給我們開具5000元的發(fā)票，但是我們公司又跟B供應(yīng)商購買果汁需要裝的塑料瓶子，但是這個B供應(yīng)商不給我們開具塑料瓶子的發(fā)票，我們公司是小規(guī)模納稅人，并把這批果汁銷售出國了，應(yīng)收國外公司3萬元，請問老師我們這個業(yè)務(wù)的分錄怎么做呢？請幫我寫出帶有數(shù)字的分錄可以嗎？謝謝老師了

1對下列業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算并寫出會計分錄天天食品公司系增值稅一般納稅人，主要從事餅干、雪餅、果汁等的生產(chǎn)銷售。10月份發(fā)生如下購進(jìn)業(yè)務(wù)：（1）從一般納稅人A公司購進(jìn)大米100噸，專用發(fā)票金額50萬元，增值稅額4.5萬元；當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用大米50噸用于雪餅生產(chǎn)。（2）從B農(nóng)民專業(yè)合作社購入自產(chǎn)蘋果4000千克，價款3.6萬元，取得增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)蘋果汁。（3）從小規(guī)模納稅人C公司購進(jìn)鮮橙1500千克，價款2.1萬元，取得增值稅普通發(fā)票；從批發(fā)市場購入適用免稅政策的胡蘿卜800千克，價款2400元，取得增值稅普通發(fā)票，當(dāng)月領(lǐng)用生產(chǎn)胡羅卜脆。（1）購進(jìn)大米時。（2）生產(chǎn)領(lǐng)用大米時。企業(yè)購進(jìn)大米用于生產(chǎn)銷售的餅干、雪餅，為適用13%增值稅稅率的貨物，可在生產(chǎn)領(lǐng)用時加計抵扣1%的進(jìn)項稅額。（3）購進(jìn)自產(chǎn)蘋果時。（4）生產(chǎn)領(lǐng)用蘋果時。當(dāng)月購進(jìn)蘋果全部用于生產(chǎn)，可加計扣除1%的進(jìn)項稅額。（5）購進(jìn)鮮橙、胡蘿卜時。（6）領(lǐng)用胡蘿卜時。

甲化妝品廠2021年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)委托乙廠加工一批高級香水精，甲廠提供原材料成本為375萬元，乙廠元同類產(chǎn)品市場銷售價格。當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)50萬元。(2)將委托加工收回的香水精60%用于銷售，取得不含稅銷售額380萬元，將其余的40%當(dāng)月用于連續(xù)生產(chǎn)高級香水。(3)將生產(chǎn)的高級香水的80%對外銷售，取得不含稅銷售額360萬元，另將剩余的20%香水贈送給客戶。根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。(1)計算業(yè)務(wù)(1)中乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。(2)判斷業(yè)務(wù)(2)中用于銷售的香水是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅并說明理由，如果需要繳納，計算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(3)計算業(yè)務(wù)(3)中贈送客戶的香水計征消費(fèi)稅時的核定銷售額。(4)計算業(yè)務(wù)(3)中準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。0(5)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅款。