甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品給某大商場，銷售額100萬元，因銷售量大，給予對方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開具在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額158.2萬元，同時(shí)舊貨折價(jià)8.2萬元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無償贈送給某廣告公司，無同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格，產(chǎn)品成本金額為20萬元，國家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤率為10%。 4.本月銷售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬元、收取包裝物租金5.65萬元。 5.本月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元。 7.4月份購進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對應(yīng)的會計(jì)分錄； 2.計(jì)算本月的增值稅銷項(xiàng)稅額；（需要計(jì)算過程） 3.計(jì)算本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計(jì)算過程） 4.計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計(jì)算過程），并編制對應(yīng)的會計(jì)分錄。

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品加工與銷售業(yè)務(wù)，2019年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：銷售甲食品取得不含稅銷售額200萬元，因購貨方在10天內(nèi)支付了款項(xiàng)，給予了2%的銷售折扣，另外，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)4萬元，獎勵費(fèi)2萬元；銷售不含稅價(jià)格為400萬元的一批乙食品給老客戶，并給予10%的價(jià)格折扣，折扣額與銷售額開在同一張發(fā)票上；將一批食品運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)銷售，成本價(jià)為200萬元，對外銷售不含稅價(jià)格為250萬元；將一批自制新產(chǎn)品無償捐贈給災(zāi)區(qū)，該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為200萬元，成本利潤率為10%；提供設(shè)備租賃服務(wù)，取得含稅收入21.2萬元；轉(zhuǎn)讓2017年取得的土地使用權(quán)，取得含稅收入119.9萬元；購進(jìn)原材料一批，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款5萬元；另向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，支付收購金額50萬元；此外，接受營改增會計(jì)咨詢服務(wù)，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票注明價(jià)款6萬元；企業(yè)銷售員工接受國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明的票價(jià)和燃油費(fèi)合計(jì)5.45萬元；計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

我們是商業(yè)管理公司，出租房屋和物業(yè)管理，收公攤能耗，電費(fèi)，房子不是我們的，對外出租有商鋪有公寓類型的 問題一，公攤能耗是合同里約定的，按每間每月收取固定金額，這個(gè)之前我們問過稅審，稅審意見是我們主營是9個(gè)點(diǎn)的租賃，可以依據(jù)主營，公攤能耗收入按9個(gè)點(diǎn)收取，我們開票也是9個(gè)點(diǎn)開的這個(gè)沒問題吧 問題二我們有收電費(fèi)，開具13個(gè)點(diǎn)銷售貨物發(fā)票，可是我們增值稅申報(bào)表附表一13貨物銷售額那里是灰色的填不了，13的服務(wù)和無形資產(chǎn)不動產(chǎn)是藍(lán)色的，是為啥尼？這家單位2年之前是個(gè)餐飲公司，后面改為商業(yè)管理公司，有些項(xiàng)目剛運(yùn)營，售電這塊都9月才有開票 問題三租出的商戶籌開期間有收取商戶裝修水電費(fèi)，現(xiàn)場管理，垃圾清運(yùn)費(fèi)用，都是未開票的，當(dāng)時(shí)賬上確認(rèn)收入是按去掉9個(gè)點(diǎn)來算的，這樣對嗎？不對的話，應(yīng)該按哪個(gè)來，增值稅申報(bào)表怎么填？賬怎么調(diào)整

老師，你好，我公司是小規(guī)模納稅人，我上一個(gè)會計(jì)再做賬的時(shí)候購進(jìn)對方開得有普票，他把稅和成本分開寫了，到月底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候系統(tǒng)自動就抵扣了進(jìn)項(xiàng)，沒有抵扣完的被結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入—稅收優(yōu)惠里面了，之前做賬的軟件也被她帶走了，我現(xiàn)在是自己重新用一個(gè)軟件做賬，現(xiàn)在的情況是我們這個(gè)季度要繳納800多的增值稅，然而賬面上沒有計(jì)提 報(bào)稅的時(shí)候資產(chǎn)負(fù)責(zé)表上應(yīng)交稅費(fèi)為零，但是又繳了稅，請問現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦，我現(xiàn)在做繳費(fèi)回單的賬也不知道怎么做

甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為10萬元。 （2）當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的30%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后將實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元，違約金20萬元。剩余50%因管理不善受潮報(bào)廢，20%存放在倉庫。 （3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 （4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬元為職工食堂換取一批糧油蔬菜，雙方互相開具專用發(fā)票。 （5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈送給重要客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場同類產(chǎn)品的含稅價(jià)格為140萬元。 （6）以2萬元/月（含增值稅）租金將2016年6月取得的位于W市的一處辦公用房出租，一次性收取12個(gè)月的含稅租金24萬元。 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30% （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2，3，4，5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 計(jì)算（6）應(yīng)繳納的增值稅。