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演示賬套

#提問#請問老師，我單位與人合作一個項(xiàng)目共同投資負(fù)擔(dān)盈虧，20個員工，其中5個員工工資在對方發(fā)放工資，10個在我單位發(fā)放工資，另外5個不想買社保，勞務(wù)外包，這樣每個月一張工資表分三個地方發(fā)放，比如10萬的工資，有3萬我打到對方單位，對方發(fā)工資，還有3萬我打給勞務(wù)公司，勞務(wù)公司發(fā)工資，還會有服務(wù)費(fèi)，請問這樣的賬如何做？項(xiàng)目的對公賬戶在我公司，我公司是納稅主體

2023-06-10 16:07

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

2023-06-10 16:57

同學(xué)你好你公司正常按照15個人確認(rèn)員工的工資費(fèi)用，社保數(shù)。另外5個勞務(wù)外包的相關(guān)稅法規(guī)定:《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》規(guī)定:三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遭用工支出稅前扣除問題企業(yè)接受外部勞務(wù)派遭用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除:按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用,應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出:直接支付給員工個人的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù). 根據(jù)會計(jì)制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,企業(yè)支付的勞務(wù)費(fèi)支出,不構(gòu)成工資總額,應(yīng)當(dāng)計(jì)入”管理費(fèi)用--勞務(wù)費(fèi)“科目,并不計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),不交納各項(xiàng)社會保險金和住房公積金,在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時,勞務(wù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)(注意,不是工資標(biāo)準(zhǔn),如計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)等)內(nèi),據(jù)實(shí)扣除