練習商品銷售收入的核算(一)資料:丁公司2020年12月發(fā)生有關業(yè)務如下。1、12月1日，向A公司銷售甲產品一批，增值稅專用發(fā)票列明銷售為1.000000元，增值稅130000元。為及時收回收貨款，給予A公司的現金折扣條件為:2/10，1/20，N/30(現金折扣按不含稅售價計算)。該批商品的成本為850000元。12月9日，通過銀行收到A公司支付的扣除現金折扣后的款項。2、12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月2日所購商品在價格上給予5%的折讓。本公司在該批商品銷售時，已確認銷售收入2000.000元，并收到款項。經查核，該批商品外觀存在質量問題，同意B公司提出的折讓要求。當日開具紅字增值稅專用發(fā)票并支付折讓款項。

練習商品銷售收入的核算(一)資料:丁公司2020年12月發(fā)生有關業(yè)務如下。1、12月1日，向A公司銷售甲產品一批，增值稅專用發(fā)票列明銷售為1.000000元，增值稅130000元。為及時收回收貨款，給予A公司的現金折扣條件為:2/10，1/20，N/30(現金折扣按不含稅售價計算)。該批商品的成本為850000元。12月9日，通過銀行收到A公司支付的扣除現金折扣后的款項。2、12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月2日所購商品在價格上給予5%的折讓。本公司在該批商品銷售時，已確認銷售收入2000.000元，并收到款項。經查核，該批商品外觀存在質量問題，同意B公司提出的折讓要求。當日開具紅字增值稅專用發(fā)票并支付折讓款項。

企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生了銷售折讓，而且不屬于資產負債表日后事項的，則應該在發(fā)生時沖減當期的銷售商品收入。如果按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，還應當沖減已確認的增值稅銷項稅額。 　　基本賬務處理： 　　借：主營業(yè)務收入 　 　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額 老師好，這個意思就是未跨年，沖減當期收入，跨年才發(fā)生銷售折讓，通過以前年度損益調整嗎？

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發(fā)生下列業(yè)務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發(fā)出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照 稅法規(guī)定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用 發(fā)票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發(fā)出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定,銷貨方收

16.甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司2x19年度所得稅匯算清繳于2x20年3月30日完成，2x19年度財務報告經董事會批準于2x20年3月30日對外報出。2x20年1月1日至3月30日發(fā)生下列業(yè)務:(1)田公司于2x19年12月10日向乙公司賒銷一批商品，該批商品的售價為100萬元，成本為80萬元，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%，商品已發(fā)出，至年末貨款未收到，由于乙公司財務狀況不佳，年末按照5%計提壞賬準備。因產品質量原因，乙公司于2x20年2月10日將上述商品退回，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票由請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當期應納稅所得額處理。(2)甲公司于2x19年12月15日向丙公司銷售一批商品，該批商品的不含稅價款為2000萬元，成本為1600萬元，增值稅稅率為13%，商品已發(fā)出，貨款已收到。因產品外包裝質量原因，2x20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%，否則將退貨。經過檢驗同意丙公司要求，并收到對方開具的紅字增值稅專用發(fā)票。按照稅法規(guī)定，銷貨方收到購貨