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申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)歸集前三年的研發(fā)支出做輔助賬，既不能修改原始憑證也不能重新做憑證，而應(yīng)通過(guò)以下方法建立輔助賬：一、確定研發(fā)項(xiàng)目梳理企業(yè)前三年的所有研發(fā)活動(dòng)，明確各個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的名稱、起止時(shí)間、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等信息。二、設(shè)置輔助賬科目一般可設(shè)置 “研發(fā)支出 — 項(xiàng)目名稱（或項(xiàng)目編號(hào)）— 費(fèi)用化支出 / 資本化支出 — 具體費(fèi)用明細(xì)科目” 這樣的科目結(jié)構(gòu)。具體費(fèi)用明細(xì)科目可以包括研發(fā)人員工資、直接投入、折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、設(shè)計(jì)費(fèi)用、裝備調(diào)試費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。三、收集和整理相關(guān)憑證和資料收集與研發(fā)支出相關(guān)的原始憑證，如研發(fā)人員工資單、領(lǐng)料單、設(shè)備購(gòu)置發(fā)票、研發(fā)項(xiàng)目合同、測(cè)試報(bào)告等。對(duì)原始憑證進(jìn)行分類整理，按照不同的研發(fā)項(xiàng)目和費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行歸集。四、登記輔助賬根據(jù)整理好的憑證和資料，逐筆登記輔助賬。例如，某研發(fā)項(xiàng)目發(fā)生研發(fā)人員工資支出，借記 “研發(fā)支出 — 項(xiàng)目名稱 — 費(fèi)用化支出 / 資本化支出 — 研發(fā)人員工資”，貸記 “應(yīng)付職工薪酬” 等科目。對(duì)于同時(shí)涉及多個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅绨凑展r(shí)比例、設(shè)備使用時(shí)間比例等進(jìn)行分?jǐn)?，并在輔助賬中注明分?jǐn)偡椒ê鸵罁?jù)。五、定期核對(duì)和調(diào)整定期將輔助賬與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并在輔助賬中記錄調(diào)整原因和過(guò)程。總之，建立高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出輔助賬應(yīng)在不修改原始憑證和重新做憑證的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)原始憑證的整理、分類和登記，準(zhǔn)確反映企業(yè)的研發(fā)支出情況

2024-09-13

快賬用戶9577 追問 2023-06-06 15:30

怎么設(shè)置呢，老師，我用是金蝶云星空

齊紅老師解答 2023-06-06 15:31

你好，軟件做賬，在研發(fā)支出下面設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目就是了

快賬用戶9577 追問 2023-06-06 15:32

就是設(shè)置2級(jí)科目，3級(jí)科目，4級(jí)科目是嗎

齊紅老師解答 2023-06-06 15:33

你好，是的，是這樣的

快賬用戶9577 追問 2023-06-06 15:34

嗯嗯，研發(fā)費(fèi)用輔助賬賬薄怎么做

齊紅老師解答 2023-06-06 15:35