物業(yè)管理公司給我們開的差額征稅的增值稅專用發(fā)票，這個是怎么算來的稅率，備注寫的差額征稅的金額什么意思，這種差額征稅的發(fā)票能開增值稅專用發(fā)票嗎

2023-06-02 09:26

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-02 09:36

?您好，可以開專票，納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。這個稅金是他扣稅計算稅金差額增值稅專用發(fā)票指適用于差額征收方式的納稅人企業(yè)所開具的增值稅專用發(fā)票，該類增值稅專用發(fā)票與一般增值稅專用發(fā)票的開具方式和票面內(nèi)容相同，其中在發(fā)票備注的位置中會顯示差額征稅的字樣和金額。其中差額征收方式是營改增后稅務(wù)機關(guān)為處理無法通過增值稅進項稅額抵扣的存在重復(fù)征收風險項目的一項措施，并對于符合條件的納稅人所發(fā)生的差額部分收入要求只能開具增值稅普通發(fā)票，而對于納稅人剩余部分的收入則允許開具增值稅專用發(fā)票。增值稅差額征稅指納稅人采用購進扣稅法計算應(yīng)納增值稅。即應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，正數(shù)交稅，零或負數(shù)不交稅。

快賬用戶3632 追問 2023-06-02 09:38

我是不是可以要求對方提供差額計算的明細呢，稅控系統(tǒng)是不是能查到

齊紅老師解答 2023-06-02 09:38

您好，財稅[2016]47號 2016-4-30 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：　　經(jīng)研究，現(xiàn)將營改增試點期間勞務(wù)派遣服務(wù)等政策補充通知如下：　　一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策　　一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

快賬用戶3632 追問 2023-06-02 09:38

它這個原本應(yīng)該按什么稅率開的

齊紅老師解答 2023-06-02 09:39

您好，他的增值稅稅率是5%

快賬用戶3632 追問 2023-06-02 09:40

一般做賬的話需要提供差額部分的明細嗎

齊紅老師解答 2023-06-02 09:43

您好，不用的，我們支付了多少錢，他開給我們多少發(fā)票，他是差額征收增值稅的

快賬用戶3632 追問 2023-06-02 09:44

還是不懂這個稅率怎么算來的

齊紅老師解答 2023-06-02 09:46

您好，6.83/0.05=136.6，這筆業(yè)務(wù)他的收入和支出差額就是136.6，他只交這個差額部分的增值稅