這兩道題為什么一個要考慮扣除累計(jì)盈余公積，一個不用？怎么區(qū)別

2023-05-28 08:30

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

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2023-05-28 08:45

你好主要看是撤資還是轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓不扣除新股j東承接之前所有的權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債份額撤資扣了是徹底算清楚了 1股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。 2撤回投資方式《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號)第五條關(guān)于“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤回投資的區(qū)別：股權(quán)轉(zhuǎn)讓不得確認(rèn)股息所得，而投資撤回一般確認(rèn)股息所得，而符合條件的權(quán)益性投資收益為免稅收入。由此，居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或者撤回投資的稅務(wù)處理有差異。

快賬用戶5361 追問 2023-05-28 08:47

所以簡單點(diǎn)說是冊子可以扣除，如果是轉(zhuǎn)讓就不能扣除是這個意思嗎？

齊紅老師解答 2023-05-28 08:54

是的題目問的是轉(zhuǎn)讓所得這個撤資是轉(zhuǎn)讓%2B股息分紅兩部分去計(jì)算，累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；扣除后其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

2023-05-28

您好，因?yàn)椴皇强晒┩顿Y者分配的利潤嘛，差異就是這個：盈余公積不是供投資者分配的。可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)＋年初未分配利潤（或-年初未彌補(bǔ)虧損)＋其他轉(zhuǎn))(如盈余公積補(bǔ)虧) 可供投資者分配利潤；盈余公積不是供投資者分配的。可供投資者分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)＋年初未分配利潤（或-年初未彌補(bǔ)虧損)＋其他轉(zhuǎn))(如盈余公積補(bǔ)虧)-提取盈余公積

2024-05-04

請清晰描述問題（財會類）發(fā)起提問，老師看到問題后覺得擅長解答才會接手解答，謝謝合作！

2021-02-24

一、可供分配的利潤=當(dāng)年的凈利潤%2B年初未分配利潤%2B其他轉(zhuǎn)入。二、可供分配的利潤用途是： 1、提取法定公積金；2、提法任意公積金；3、向投資者分配利潤。三、經(jīng)過上述分配后：　　期末未分配利潤　　=可供分配利潤－提取的盈余公積－向投資者分配利潤　　=年初未分配利潤%2B當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤%2B其他轉(zhuǎn)入－提取的盈余公積－向投資者分配利潤

2021-04-01

你好，這里是需要考慮盈余公積的，因?yàn)槭切枰?jì)提盈余公積的。

2022-05-15

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