為什么涉及到罰款和賠償?shù)念A計負債，在次年的事后事項調(diào)整中，假如原先預計賠700萬，現(xiàn)在判決賠800萬，然后調(diào)整的時候，只是把原先700的差異反沖回來，而不是就800萬的差額重新記賬，見圖1；問題2，罰款記營業(yè)外支出影響所得稅，需要就800萬的差額對應交所得稅就行調(diào)整，那么同理涉及到壞賬準備的問題，原計提10萬壞賬準備，科目記信用減值損失，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)有 80萬的應收賬款無法收回，應補提70萬的壞賬準備，那么一開始計提10萬的壞賬準備是屬于減值，是否需要計算遞延所得稅差異？圖2里沒有寫，是否答案不對？第三個問題，在補提了 70萬壞賬準備時，整體計提了80萬的壞賬準備，對應交所得稅沒有影響么？都是損益類科目，不應該做一個對應交所得稅減少80*0.25的分錄么？(也見圖2)

要求判斷下列業(yè)務處理是否正確，如不正確，請說明理由，并編寫更正分錄(不考慮增值稅、所得稅等稅費及利潤分配影響;答案中的金額以“萬元”為單位)。 1創(chuàng)盈公司2018年1月1日，向某非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)的使用權(quán)、約定合同期限為三年，合同價款為每年末支付的固定價款100萬元和丙公司三年內(nèi)每年銷售收入的2%。創(chuàng)盈公司預計不會再從事與該技術(shù)有關(guān)的活動。2018年，公司實現(xiàn)銷售收6000萬元。不考慮資金的時間價值。創(chuàng)盈公司在2018收款項220萬元，并做如下會計處理。 借:銀行存款 220 貸:其他業(yè)務收入 220

1計算分析題：甲公司在2020年4月16日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為8000元，增值稅稅額為1040元。該批商品成本為4000元。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。乙公司在2020年4月23日支付貨款。2010年5月15日，該批商品因質(zhì)量問題被乙公司退回，甲公司當日支付有關(guān)退貨款。要求：編制甲公司上述確認收入、收到貨款、銷售退回時業(yè)務的會計分錄。(“應交稅費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金額單位用元表示)（涉及現(xiàn)金折扣的銷售退回）

第二章實務題（一）?甲公司2×18年1月1日以28600萬元的銀行存款取得了集團內(nèi)乙公司80%的股權(quán)，同時支付合并費用120萬元。合并日乙公司股東權(quán)益賬面價值為32000萬，其中：股本20000萬，資本公積8000萬，盈余公積1200萬，未分配利潤2800萬。假如不考慮所得稅等相關(guān)因素的影響。要求：（1）編制甲公司投資乙公司的會計分錄（單位：萬元，下同）；（2）編制合并日對長期股權(quán)投資的抵銷分錄；（3）編制合并日對子公司留存收益的調(diào)整分錄。（二）甲公司2×18年1月1日發(fā)行了1億股股票收購了集團外乙公司70%的股權(quán)，股票面值為1元/股，市場價為2.95元/股。購買日乙公司股東權(quán)益賬面價值為32000萬（其中：股本20000萬，資本公積8000萬，盈余公積1200萬，未分配利潤2800萬），公允價值為36000萬元。其中，存貨增值1100萬；固定資產(chǎn)增值3000萬；應收賬款減值100萬。假設不考慮對所得稅的影響。要求：（1）編制甲公司合并乙公司的會計分錄（單位：萬元，下同）；（2）編制購買日合并報表涉及的抵銷與調(diào)整分錄；

某公司計劃新開一家銷售門店，初始投入門店裝修120萬元，租賃期是5年(與折舊期限一致)，預計凈殘值為0，預計第一年至第五年凈利潤分別為-4萬、6萬、16萬、26萬、36萬。(假設不考慮所得稅影響，計算結(jié)果以萬元為單位，精確到小數(shù)點后1位)(1)靜態(tài)資本回收是多少年? (2)若加權(quán)平均成本為20%，請計算第一年至第五年現(xiàn)金流的現(xiàn)值和項目NPV，并說明是否能進行該項投資。(3)假設你是某公司的分析人員，請簡要描述決策新開門店需要考量哪些要素。