【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷(xiāo)售B商品10000件，銷(xiāo)售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷(xiāo)售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

(1)4月5日，向乙公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元（不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件。(2)5月15日，向丙公司銷(xiāo)售一批商品，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，成本為250萬(wàn)元。甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)，得知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丙公司以往良好信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。該業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件。假定發(fā)出商品時(shí)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。(3)8月20日，得知丙公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)并承諾近期支付全部?jī)r(jià)款，對(duì)丙公司銷(xiāo)售的商品符合收入確認(rèn)條件。(4)9月25日，向丁公司銷(xiāo)售一批商品，商品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)總額為160萬(wàn)元（不含稅)，由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的成本為120萬(wàn)元。(5)10月15日，由于9月25日銷(xiāo)售給丁公司的商品發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，丁公司將該批商品的50%退回給甲公司，甲公司同意退貨，并于當(dāng)日支付了退貨款，向丁公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字)。

11月5日，甲公司委托丁公司銷(xiāo)售B商品100件，每件成本為0.8萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售。甲公司按商品售價(jià)的10％向丁公司支付手續(xù)費(fèi)，手續(xù)費(fèi)增值稅稅率6％。25日，丁公司銷(xiāo)售B商品50件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷(xiāo)清單和手續(xù)費(fèi)的專(zhuān)用發(fā)票，并根據(jù)代銷(xiāo)清單開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。分別做甲公司和丁公司的會(huì)計(jì)處理，注意要寫(xiě)清楚摘要！

甲公司為增值稅一股納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：(1)2月1日，向乙公司銷(xiāo)售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值說(shuō)稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨歐已收到存入銀行。(2)4月3日，向兩公司銷(xiāo)售B商品10000件，銷(xiāo)售價(jià)格為每件40元（不含增值說(shuō)），每件銷(xiāo)售成本為30元，甲公司給予丙公司10％的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件。但尚未收到貨款。(3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)員問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同京退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字）。退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)(4)6月5日銷(xiāo)售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額L3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

甲公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)的原材料采用實(shí)際成本法核算，售價(jià)不含增值稅，商品銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年11月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：1、11月1日，從A公司采購(gòu)材料一批，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。2、11月6日，向B公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批商品的實(shí)際成本為160萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。3、11月8日，甲公司向C公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅額為13萬(wàn)元；甲公司收到乙公司開(kāi)出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113萬(wàn)元，期限為2個(gè)月；該批商品控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給C公司，甲公司以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1萬(wàn)元（不考慮增值稅）；該批商品成本為80萬(wàn)元。4、銷(xiāo)售給B公司的部分商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，11月20日B公司要求退回11月6日所購(gòu)商品的50%，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲上市公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)資料1、2、3、4，寫(xiě)出相