遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債,只涉及資產(chǎn) 或者負(fù)債賬面價(jià)值和計(jì)稅依據(jù)不同，請問涉及費(fèi)用嗎？ 利潤總額±調(diào)整(是費(fèi)用類的嗎？)±遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債(是資產(chǎn)負(fù)債計(jì)稅的暫時(shí)差異嗎)

在采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項(xiàng)中，可能影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用的有（?。?A.發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 C.稅率變動(dòng)對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費(fèi)用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽(yù)這樣的科目？

請教一下稅務(wù)師的所得稅計(jì)算問題：計(jì)算所得稅費(fèi)用有兩種方法，一是當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)。另外一種快速計(jì)算方法:會(huì)計(jì)利潤加減永久性差異直接計(jì)算，沒毛病吧？

老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個(gè)數(shù)據(jù)沒有運(yùn)用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時(shí)性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個(gè)12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）

老師，所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債是什么類型的科目？如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，我看答案是借：所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債，怎么區(qū)分應(yīng)該在哪個(gè)科目在借方，哪個(gè)在貸方？為什么不能做成借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用？