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演示賬套

請(qǐng)問(wèn)這個(gè)題這么做？麻煩給下具體步驟。謝謝

2023-05-19 13:34

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-19 13:46

你好，由于你的計(jì)算內(nèi)容太多，你回復(fù)一下，我們逐一處理

快賬用戶2546 追問(wèn) 2023-05-19 13:46

麻煩您給看下，謝謝

齊紅老師解答 2023-05-19 14:04

（1）計(jì)算2019年12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額=[（8500×12-5000×12-400×12）×10%-2520]-400=1200-4000=800（元）。（2）計(jì)算李某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 60000÷12=5000（元），適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=60000×10%-210=5790（元）。（3）計(jì)算李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。（4）計(jì)算李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=［8500×12%2B20000×（1-20%）×70%-5000×12-400×12］×10%-2520=2320（元）。（5）計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 2320-1200-2240=-1120（元），王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申請(qǐng)的應(yīng)退稅額為1120元。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算稿酬所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

快賬用戶2546 追問(wèn) 2023-05-19 14:05

謝謝您，老師

齊紅老師解答 2023-05-19 14:13

實(shí)在不好意思，看漏了一個(gè)條件，就是每月支付租金4500元的條件。這個(gè)是在北京一線城市，可以按租賃支出1500元在個(gè)人所得稅稅前扣除。（1）計(jì)算2019年12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。 12月李某取得的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額=[（8500×12-5000×12-1500*12-400×12）×3%-0]-400=576-400=176（元）。（2）計(jì)算李某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。 60000÷12=5000（元），適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，王某取得的年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=60000×10%-210=5790（元）。（3）計(jì)算李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。李某取得的稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額=20000×（1-20%）×70%×20%=2240（元）。（4）計(jì)算李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。李某取得的2019年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=［8500×12%2B20000×（1-20%）×70%-5000×12-1500*12-400×12］×3%-0=912（元）。（5）計(jì)算王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款或申請(qǐng)的應(yīng)退稅額。 912-576-2240=-1904（元），王某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申請(qǐng)的應(yīng)退稅額為1904元。居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算稿酬所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。上述題目以此答案為準(zhǔn)。再次說(shuō)聲實(shí)在抱歉！