老師，是原材料暫估入庫，不需要填寫到資產(chǎn)里嗎

你好，你結(jié)轉(zhuǎn)了成本沒有？

老師，暫估入庫是哪個科目，我怎么在明細賬找不到呢？

老師，這是到12月份的暫估

應(yīng)付賬款暫估入庫吧，那你看一下你平時怎么做的，借原材料或者是庫存商品，貸應(yīng)付賬款暫估。

老師，是這么做的

原材料在存貨里面，你看下這個原材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本沒有沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本不需要調(diào)整的

老師，不是我做的賬，怎么找結(jié)沒結(jié)轉(zhuǎn)成本呢？

你看下這個原材料有沒有余額?；蛘呤怯囝~比這個少吧。

老師，這樣是結(jié)轉(zhuǎn)成本了嗎？

看不出來 你們是加工企業(yè)的嗎

是的，生產(chǎn)風電葉片

你看一下你的賬務(wù)處理吧，借生產(chǎn)成本帶原材料，借庫存商品待生產(chǎn)成本，借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品，有沒有這些？

每個月結(jié)轉(zhuǎn)成本，不都得有這些嗎？

但是你能分出哪些有發(fā)票，哪些沒有發(fā)票嗎？主要看你的原材料明細，比如你a材料沒有發(fā)票，你看一下有沒有貸原材料a材料。

這個我沒有，會計有。老師，企業(yè)所得稅匯算清繳會涉及調(diào)整哪些？

費用一 ?項目名稱：合理的工資、薪金支出 ?扣除比例：100% 也就是：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。 費用二 ?項目名稱：職工福利費支出 ?扣除比例：14% 也就是：企業(yè)發(fā)生職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 費用三 ?項目名稱：職工教育經(jīng)費支出 ?扣除比例：8% 也就是：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 費用四 ?項目名稱：工會經(jīng)費支出 ?扣除比例：2% 也就是：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。 費用五 ?項目名稱：研發(fā)費用支出 ?加計扣除比例：75% 也就是：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 費用六 ?項目名稱：補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險支出 ?扣除比例：5% 也就是：企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 費用七 ?項目名稱：業(yè)務(wù)招待費支出 ?扣除比例：60%、5‰ 也就是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 費用八 ?項目名稱：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出 ?扣除比例：15%、30% 也就是：一般企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（煙草企業(yè)不得扣除）不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除； 化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 費用九 ?項目名稱：公益性捐贈支出 ?扣除比例：12% 也就是：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 費用十 ?項目名稱：手續(xù)費和傭金支出 ?扣除比例：5% 也就是：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。 1.保險企業(yè)：財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數(shù)，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。 2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。 費用十一 ?項目名稱：企業(yè)責任保險支出 ?扣除比例：100% 也就是：企業(yè)參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。 費用十二 ?項目名稱：黨組織工作經(jīng)費支出 ?扣除比例：1% 也就是：黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

這是有扣除比例的，其他的沒有發(fā)票的成本費用需要納稅調(diào)增。

老師，就像暫估入庫，預(yù)計負債，專項儲備這些，還有一些特殊的需要注意嗎？