老師你好，請問企業(yè)所得稅匯算清繳，向非金融機構(gòu)貸款超出銀行貸款利率需要納稅調(diào)整的部分，是按照銀行基準(zhǔn)利率計算嗎？

關(guān)于直接籌資與間接籌資的下列說法中，不正確的有（ ）。 A.直接籌資不需要通過金融機構(gòu) B.相對間接籌資而言，直接籌資的籌資手續(xù)比較簡單，籌資效率高，籌資費用較低 C.間接籌資形成的主要是債務(wù)資金 D.直接籌資方式只能籌集股權(quán)資金 老師： 我是不是可以這么認(rèn)為在籌資這里，通過銀行（金融機構(gòu)）、融資租賃就是間接籌資。但對于投資而言所謂的直接和間接劃分標(biāo)準(zhǔn)又不一樣，投資通過了股票交易場所就是間接，而像那種非公開發(fā)行直接面向投資者就是直接投資，是這樣理解 ？

老師，您好。我公司是采用簡易征收的房地產(chǎn)企業(yè)，開發(fā)不動產(chǎn)是按老項目來核算增值稅的。最近用借來的資金又出借給了第三方，并收取了資金占用費（不高于金融行業(yè)利率），請問可以抵扣我從金融機構(gòu)貸款去的發(fā)票的同金額進項稅額嗎？

四、計算題某化工機械制造有限公司（居民企業(yè)），2022年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本4500萬元；（3）稅金及附加200萬元；（4）銷售費用2000萬元（其中廣告費200萬元）；（5）財務(wù)費用200萬元（向非金融機構(gòu)借入資金500萬元，期限一年，用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，合同年利息率為5%，金融機構(gòu)同類、同期貸款年利率為3%）（6）管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元）；（7）營業(yè)外收入500萬元；（8）營業(yè)外支出100萬元（為取得合法票據(jù)的公益性捐贈支出）。（9）全年提取并實際支付工資總額共計1000萬元，全年列支職工福利費150萬元，工會經(jīng)費支出28萬元。要求：（1）請計算該化工機械制造有限公司2022年的會計利潤總額（2）計算該公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費的金額是多少？（3）該公司2022年度向非金融機構(gòu)借入資金發(fā)生的利息費用，是否可以在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全部準(zhǔn)予扣除？若不是，請計算出準(zhǔn)予扣除的金額是多少？

老師，融資（非金融機構(gòu))的財務(wù)費用未取得發(fā)票，而且利率高于金融機構(gòu)，匯算清繳全部調(diào)增嗎？