匯算清繳中，關聯(lián) 申報表，什么樣的關系算是關聯(lián)方？

2023-05-12 14:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-12 14:11

同學您好，關聯(lián)交易就是關聯(lián)方之間的交易，如，母子公司是關聯(lián)方，他們之間的交易就是關聯(lián)交易。

快賬用戶5033 追問 2023-05-12 14:13

屬于關聯(lián)方的兩個企業(yè)，有借款業(yè)務，沒有其他業(yè)務發(fā)生，匯算清繳時關聯(lián)表中要申報嗎，這邊是沒有業(yè)務發(fā)生，稅局不讓申報關聯(lián)表的

齊紅老師解答 2023-05-12 14:16

您好，同學，不需要申報的

快賬用戶5033 追問 2023-05-12 14:17

老師，什么樣的業(yè)務需要申報關聯(lián)表

齊紅老師解答 2023-05-12 14:21

?（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有控制關系。 ??（2）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。 ??（3）其他在利益上相關聯(lián)的關系。 ??以上所述，主要包括外商投資企業(yè)或外國企業(yè)（以下統(tǒng)稱為企業(yè)）與另一公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱為另一企業(yè)）有下列之一關系的： ??（1）相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的； ??（2）直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25%或以上的； ??（3）企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金50%或以上或企業(yè)借貸資金總額的10%或以上是由另一企業(yè)擔保的； ??（4）企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業(yè)所委派的； ??（5）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供特許權利（包括工業(yè)產(chǎn)權、專有技術等）才能正常進行的； ??（6）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營購進的原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制或供應的； ??（7）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等是由另一企業(yè)的控制的； ??（8）對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯(lián)的關系包括家族、親屬關系等。

齊紅老師解答 2023-05-12 14:23

關聯(lián)交易主要包括：一、有形資產(chǎn)使用權或者所有權的轉(zhuǎn)讓。有形資產(chǎn)包括商品、產(chǎn)品、房屋建筑物、交通工具、機器設備、工具器具等。二、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓。金融資產(chǎn)包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款項、股權投資、債權投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。三、無形資產(chǎn)使用權或者所有權的轉(zhuǎn)讓。無形資產(chǎn)包括專利權、非專利技術、商業(yè)秘密、商標權、品牌、客戶名單、銷售渠道、特許經(jīng)營權、政府許可、著作權等。四、資金融通。資金包括各類長短期借貸資金（含集團資金池）、擔保費、各類應計息預付款和延期收付款等。五、勞務交易。勞務包括市場調(diào)查、營銷策劃、代理、設計、咨詢、行政管理、技術服務、合約研發(fā)、維修、法律服務、財務管理、審計、招聘、培訓、集中采購等。