金華實業(yè)投資集團(tuán)下屬公司—北京豪迪科技有限公司，公司對外轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù),同時還為客戶提供咨詢等后續(xù)服務(wù),并雙方簽訂了2年協(xié)議,共一次性收取款)項2000萬元。相關(guān)本為 1000元。公司適用的所得稅稅率為25%。 方案一:如果采用直接收款方式，一次性收取2000萬元; 方案二:如果采用分期收款方式，分兩年等額收取款項，每年收取1000萬元。折現(xiàn)率10%

3.資料：A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應(yīng)的成本和稅費也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應(yīng)的成本和稅費也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

A公司為我國居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項專利技術(shù)，同時還為對方提供咨詢、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項1300萬元，該專利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費為300萬元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬元，對應(yīng)的成本和稅費也是分期確認(rèn)，各為150萬元。要求：請計算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

(一)任務(wù)工單1、中華公司2012年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元,總成本為3000萬元,其中固定成本為600萬元。2012年該企業(yè)有兩種信用政策可供選擇:(1)甲方案給予客戶60天信用期限(N/60),預(yù)計銷售收入為5000萬元,貨款將于第60天收到,其信用成本為140萬元:(2)乙方案的信用政策為(2/10,1/20,N/90),預(yù)計銷售收入為5400萬元,將有30%的貨款于第10天收到,20%的貨款于第20天收到,其余50%的貨款于第90天收到(前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬,后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%),收賬費用為50萬元。該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為3000~6000萬元,企業(yè)的資金成本率為8%(為簡化計算,本項目不考慮增值稅因素)。要求:為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策,并說明理由。(二)完成任務(wù)1、信用政策選擇計劃書(表6)1.計算甲、乙方案信用政策下的收益(見表6)