大連伍東機(jī)械制造廠2021全年銷售收入6000萬元，利潤(rùn)總額205萬元，適用25%企業(yè)所得稅稅率。年終稅務(wù)健康檢查中，收集到相關(guān)信息如下:1.全年實(shí)際發(fā)生工資、津貼、獎(jiǎng)金400萬元，其中支付給殘疾職工的工資30萬元。2.全年企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。3.企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載:年初向建設(shè)銀行貸款20萬元，年利率10%;向其他企業(yè)借款10萬元，年利率15%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息支出均已列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.“管理費(fèi)用”賬戶發(fā)生額297萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)用30萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。5.實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)550萬元。6.本年度發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出25萬元，其中違法經(jīng)營(yíng)罰款支出1萬元，通過紅十字會(huì)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬元，向困難職工捐贈(zèng)2萬元，支付合同違約金1萬元，非廣告性贊助支出1萬元。7.取得投資收益27萬元，其中國(guó)債利息收入2萬元。實(shí)訓(xùn)要求:根據(jù)上述資料，進(jìn)行調(diào)增調(diào)減并進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤(rùn)表(簡(jiǎn)表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，利潤(rùn)總額計(jì)算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

1、某公司2021年所得稅匯算清繳時(shí)，年度利潤(rùn)表上反映的全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000000元，沒有發(fā)生其他業(yè)務(wù)收入。利潤(rùn)總額為1180000元，所得稅稅率為25%。其中：(1)財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支：從其他企業(yè)借入1000000元資金，支付2021年度借款利息200000元，同期同類銀行貸款年利率為10%。(2)管理費(fèi)用賬戶列支：業(yè)務(wù)招待費(fèi)300000元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用共計(jì)550000元。(3)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支：稅收滯納金和罰款12000元；與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)贊助支出100000元。(4)職工總數(shù)200人，全年實(shí)際發(fā)放工資總額2200000元，均屬合理工資薪金支出。其中符合規(guī)定的殘疾人工資薪金200000元。(5)實(shí)際撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)40000元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)支出400000元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70000元。(6)投資收益賬戶中包含國(guó)債利息收入20000元。(7)本期按企業(yè)選定的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為86000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為80000元；企業(yè)計(jì)提了10000元的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。根據(jù)上述資料

該公司2019年度的營(yíng)業(yè)收入為4887000元，利潤(rùn)總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額