判斷題 1.股票投資應(yīng)該按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。 2.在資產(chǎn)負(fù)債表上，“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)按照“無(wú)形資產(chǎn)”賬戶(hù)余額列示 3.現(xiàn)金折扣會(huì)影響銷(xiāo)售收入總額的確認(rèn)。 4.企業(yè)本年度的利潤(rùn)分配完畢之后，利潤(rùn)分配科目應(yīng)無(wú)余額。 5.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅、車(chē)船稅、房產(chǎn)稅等，記入“管理費(fèi)用”賬戶(hù)。 6.處置債權(quán)投資時(shí)，持有期間已確認(rèn)尚未領(lǐng)取的債券利息收入應(yīng)計(jì)入處置損益。 7.企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債，按照規(guī)定必須在資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動(dòng)負(fù)債反映。 8.企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)量發(fā)出存貨的成本，在物價(jià)上漲時(shí)，當(dāng)月發(fā)出存貨的單位成本小于月末結(jié)存存貨的單位成本。 9.用于購(gòu)建固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前，其利息支出應(yīng)予以資本化。 10.企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，滿足資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 11.企業(yè)在銷(xiāo)售商品時(shí)，如果估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。 12.根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)組合余額的一定比例計(jì)算確定的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)反映各項(xiàng)目實(shí)際

2018年至2020年，連續(xù)三年出臺(tái)了轉(zhuǎn)登記政策，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額按規(guī)定需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，用于對(duì)其一般納稅人期間發(fā)生的銷(xiāo)售折讓、退回等涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額進(jìn)行追溯調(diào)整。目前，轉(zhuǎn)登記政策已執(zhí)行到期，對(duì)該科目核算的相關(guān)稅額應(yīng)如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉(zhuǎn)登記計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除，對(duì)此前已稅前扣除的折舊、攤銷(xiāo)不再調(diào)整；對(duì)無(wú)法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅稅前扣除。最后一句話什么意思？

1.中元公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下：(1)2020年2月日、企業(yè)開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)產(chǎn)品利技術(shù)，在銷(xiāo)究階段發(fā)生材料費(fèi)500000元、人工工資200000元，以及支付的其他費(fèi)用20000元，其計(jì)720000元，其中，符合資本化條件的支出為480000元;2021年1月專(zhuān)利技術(shù)獲成功，達(dá)到預(yù)定用通，對(duì)于該項(xiàng)專(zhuān)利程，相關(guān)法律理定有效年限為10年。中元公司估計(jì)該專(zhuān)利權(quán)的預(yù)計(jì)使用年限為6年，開(kāi)采用直線法維銷(xiāo)該用無(wú)形資產(chǎn)，(2)2021年12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，致使該專(zhuān)利權(quán)發(fā)生額值，中元公司預(yù)計(jì)其可收同金額為200000元。(3)2022年7月10日，中元公司出售透專(zhuān)利權(quán)，收到價(jià)款25600元，用值稅稅款15000元，獲項(xiàng)存入銀行。要求:(1)判斷該專(zhuān)利權(quán)何時(shí)入賬，并確定其入賬價(jià)銷(xiāo)(2)編制2020年度有關(guān)研發(fā)專(zhuān)利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄(3)編制2021年取得無(wú)形資產(chǎn)及其攤銷(xiāo)的合計(jì)分錄(假定按年攤銷(xiāo)）4)編制2021年末計(jì)提減銷(xiāo)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄(5)編制2022年與該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

請(qǐng)問(wèn)老師，我公司屬于、信息、技術(shù)服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售。外聘研發(fā)公司為我公司研發(fā)軟件，我公司支付費(fèi)用，該軟件的所有權(quán)、著作權(quán)（已申請(qǐng)下發(fā)了）歸我公司，我公司無(wú)研發(fā)人員，純屬外聘團(tuán)隊(duì)為公司研發(fā)軟件。 我的問(wèn)題是，我公司是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策？是否按如下政策操作呢？ 2018年1月1日至2023年12月31日期間，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。 3.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除。無(wú)論委托方是否享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策，受托方均不得加計(jì)扣除。

執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在遇到價(jià)值500萬(wàn)以下可當(dāng)年度全額一次性扣除折扣的情況。這個(gè)賬務(wù)處理和納稅申報(bào)如何弄？ 因?yàn)槠髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以按月正常計(jì)提折舊，在所得稅申報(bào)是填寫(xiě)一次性扣除，并且以后年度納稅調(diào)整，賬務(wù)上通過(guò)遞延所得稅體現(xiàn)。但是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行歷史成本法，是應(yīng)該在一次性扣除時(shí)就全部做到費(fèi)用里嗎？這樣離去嗎，就是已經(jīng)去除這筆固定資產(chǎn)后的金額了，那所得稅納稅申報(bào)時(shí)又怎么填寫(xiě)呢？望指教，謝謝