借：銀行存款 6 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入5.83 　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額0.17

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅0.18 貸：銀行存款 0.18

借：管理費用 0.2 貸：現(xiàn)金0.2

借：管理費用-招待費 0.05 貸：現(xiàn)金0.05

借：銀行存款 6.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入6.31 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.19

借：現(xiàn)金0.5 貸：銀行存款 0.5

借：其他應(yīng)收款-張 0.2 貸：現(xiàn)金0.2

借：銀行存款 5.5 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入5.34 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.16

借：待處理財產(chǎn)損溢0.5 ?貸：庫存商品0.5 借：其他應(yīng)收款0.36 ? ? ? 管理費用 0.14 ?貸：待處理財產(chǎn)損溢0.5

借：管理費用3000 銷售費用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000 借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：現(xiàn)金 80000

借：管理費用 0.05 貸：累計折舊 0.05

銷售收入=5.83+6.31+5.34=17.48 毛利=17.48*10%=1.748 成本=17.48-1.748=15.732

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 15.732 貸：庫存商品 15.732

應(yīng)交增值稅=0.17+0.19+0.16=0.52 應(yīng)交城建稅0.52*7%=0.0364 應(yīng)交教育費附加、地方教育附加=0.52*（3%+2%）=0.026 借：稅金及附加0.0624 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅0.0364 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加、地方教育附加0.026

則合計的 管理費用=2000+500+1400+3000+500=7400

借：本年利潤17.0344 貸：管理費用 0.74 銷售費用0.5 稅金及附加 0.0624 主營業(yè)務(wù)成本15.732 借：主營業(yè)務(wù)收入17.48 貸：本年利潤 17.48

借：本年利潤0.1114 　貸：所得稅費用0.1114

最后利潤表就是這樣的下圖

借：所得稅0.1114 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅0.1114