某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為1000000，預(yù)計使用年限10年。 要求:采用雙倍余額遞減法，計算凈殘值率分別為30%、20%、11%、9%、7%和5%時各年的折舊額（當(dāng)剩余年限采用年限平均法計提的折舊額大于采用雙倍余額遞減法計提的折舊額時，改為年限平均法計提折舊） 這道題凈殘值率為7%，第5年答案是計提81920，但是按照年限平均法，不是計提93000嗎？為什么不是在第五年開始采用年限平均法呢？要怎么比對兩種方法的折舊額，不是按每年的數(shù)據(jù)對比嗎？老師可不可以用這道題的具體數(shù)據(jù)算給我看一下，謝謝老師！

三、計算題1.某公司屬于增值稅一般納稅人，2019年7月5日購入一臺需要安裝的機器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額78萬元，以上款項以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2019年8月8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值率為5%，同時對該固定資產(chǎn)分別采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計提折舊，要求：(1)計算各折舊年度的折舊額(2)計算2020年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額2.2016年10月20日，某企業(yè)購入一臺設(shè)備，其原價為2000萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值5萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，要求：(1)計算各折舊年度的折舊額(2)計算2017年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額3.某企業(yè)月初結(jié)存甲材料的計劃成本為30000元，材料成本差異為超支900元；本月收入甲材料計劃成本成本為160000元，實際成本154350元；本月發(fā)出甲材料計劃成本為120000元。要求：計算材料成本差異率、發(fā)出甲材料的實際成本。

根據(jù)您的估計，機器設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為2,000萬；空調(diào)的預(yù)計使用壽命為5年，凈殘值為400萬。基于此，你提供了三套折舊方案作為備選，分別是直線折舊法（按照年限）、雙倍余額遞減法、年限總和法。假定當(dāng)月購買的固定資產(chǎn)當(dāng)月即刻開始折舊，公司按年進(jìn)行折舊，即本年折舊按照12個月計算，年末一次性計提，并假定所有折舊金額全部計入管理費用。試完成以下表格：表2：折舊方案備選表單位：萬元方案1：直線折舊法方案2：雙倍余額遞減法方案3：年限總和法機器設(shè)備空調(diào)機器設(shè)備空調(diào)機器設(shè)備空調(diào)第一年折舊金額第二年折舊金額第三年折舊金額……（后續(xù)年份不用再計算）不填不填不填不填不填不填

A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒有 期初余額。2022年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為1500 萬元，預(yù)計使用10 年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法，稅法 按直線法，假定預(yù)計使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相同。另外，本年 營業(yè)外支出中有50萬為稅收滯納金。 要求 計算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會計處理。

A公司2022年度利潤表中的利潤總額為3000萬元，該公 司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債 沒有期初余額。2022年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)成本為 1500萬元，預(yù)計使用10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減 法，稅法按直線法，假定預(yù)計使用年限及凈殘值與稅法規(guī)定相 同。另外，本年營業(yè)外支出中有50萬為稅收滯納金。?? 要求 計算A公司2022年應(yīng)交企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的會計處 理。